- 單選題 母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2010年母公司銷售50件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價為每件4萬元。至2011年年末，子公司2010年購進的存貨向集團外銷售20件，取得收入100萬元，其余30件形成存貨，未計提存貨跌價準備。母公司編制2011年合并財務(wù)報表相關(guān)抵銷分錄表述不正確的是（ ）。
- A 、抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤30萬元
- B 、合并資產(chǎn)負債表中確認遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬元
- C 、合并利潤表中確認遞延所得稅費用7.5萬元
- D 、合并利潤表中確認遞延所得稅收益7.5萬元
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參考答案【正確答案：C】
借：未分配利潤——年初 50（50×1）
貸：營業(yè)成本 50
借：營業(yè)成本 30（30×1）
貸：存貨 30
借：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5（30×25%）
所得稅費用 5
貸：未分配利潤——年初 12.5
所以選項C不正確，應(yīng)在合并利潤中確認遞延所得稅費用為5萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2012年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設(shè)備一臺，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本1760萬元，售價為2000萬元，增值稅稅額為340萬元，另付運雜費8萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計使用年限為4年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。假定會計計提折舊方法、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與稅法相同。2012年年末甲公司編制合并報表時，應(yīng)在合并財務(wù)報表中確認的遞延所得稅資產(chǎn)是（ ）萬元。
- A 、60
- B 、195
- C 、47.5
- D 、48.75
- 2 【單選題】甲公司和乙公司所得稅稅率均為25%。甲公司于2011年1月1 日 以銀行存款9000萬元作為合并對價支付給乙公司的原股東丙公司，取得了乙公司80%的股權(quán)。甲公司與丙公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系并采用應(yīng)稅合并。乙公司2011年1月1日的所有者權(quán)益賬面價值與公允價值均為11 000萬元，則2011年合并報表確認的合并商譽為（ ）萬元。
- A 、200
- B 、180
- C 、0
- D 、3 800
- 3 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2011年9月,母公司向子公司銷售商品100件,每件成本1.20萬元,每件銷售價格為1.50萬元,子公司本年全部沒有實現(xiàn)對外銷售,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值每件為1.05萬元,2011年年末母公司在編制合并報表時不正確的處理是()。
- A 、借：營業(yè)收入 150
貸：營業(yè)成本 150 - B 、借：營業(yè)成本 30
貸：存貨 30 - C 、借：存貨——存貨跌價準備 30
貸：資產(chǎn)減值損失 30 - D 、借：所得稅費用 7.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 7.5
- 4 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2010年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司，銷售成本為每件3萬元，售價為每件4萬元。子公司購進后，向集團外銷售50件，取得收入250萬元，其余50件形成存貨，未計提存貨跌價準備。母公司編制合并財務(wù)報表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是（ ）。
- A 、抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
- B 、合并資產(chǎn)負債中確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
- C 、合并資產(chǎn)負債中確認遞延所得稅負債12.5萬元
- D 、合并利潤中確認遞延所得稅收益12.5萬元
- 5 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為1%，2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元，稅法規(guī)定，計提的減值準備不得稅前扣除。2010年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是（ ）。
- A 、借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸：所得稅費用 3.75 - B 、借：壞賬準備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：遞延所得稅負債 15
貸：所得稅費用 15 - C 、借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 15
貸：資產(chǎn)減值損失 15
借：所得稅費用 3.75
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 - D 、不作抵銷處理
- 6 【單選題】 母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備，計提比例為1%，2010年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元，稅法規(guī)定，計提的減值準備不得稅前扣除。 2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為2 000萬元，2011年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅，下列說法中不正確的是（ ）。
- A 、合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)抵銷累計計提的壞賬準備20萬元
- B 、合并利潤表中應(yīng)抵銷資產(chǎn)減值損失5萬元
- C 、合并利潤表中應(yīng)抵銷所得稅費用5萬元
- D 、合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)抵銷遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
- 7 【單選題】企業(yè)所得稅稅率為25%，子公司本期從母公司購入的1200萬元存貨全部未實現(xiàn)銷售，該項存貨母公司的銷售成本為800萬元，本期母子公司之間無新交易，在母公司編制本期合并財務(wù)報表時所做的抵銷分錄應(yīng)包括（ ）（以萬元為單位）。
- A 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 100
貸：所得稅費用 100 - B 、借：所得稅費用 100
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 - C 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：未分配利潤——期初 250 - D 、借：遞延所得稅資產(chǎn) 250
貸：營業(yè)收入 250
- 8 【單選題】甲公司和乙公司所得稅稅率均為25%。甲公司于2012年1月1日以銀行存款9 000萬元作為合并對價支付給乙公司的原股東丙公司,取得了乙公司80%的股權(quán)。甲公司與丙公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系并采用應(yīng)稅合并。乙公司2012年1月1日的所有者權(quán)益賬面價值10 000萬元、公允價值為11 000萬元(包含一項固定資產(chǎn)評估增值1000萬元),則2012年合并報表確認的合并商譽為()萬元。
- A 、200
- B 、180
- C 、0
- D 、3 800
- 9 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。2011年母公司銷售100件產(chǎn)品給子公司,銷售成本為每件3萬元,售價為每件4萬元。子公司購進后,向集團外銷售50件,取得收入250萬元,其余50件形成存貨,未計提存貨跌價準備。母公司編制合并財務(wù)報表相關(guān)抵銷分錄的表述中不正確的是()。
- A 、抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤50萬元
- B 、合并資產(chǎn)負債中確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元
- C 、合并資產(chǎn)負債中確認遞延所得稅負債12.5萬元
- D 、合并利潤中確認遞延所得稅收益12.5萬元
- 10 【單選題】母公司和子公司的所得稅稅率均為25%。母子公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備,計提比例為1%,2011年內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為1 500萬元,稅法規(guī)定,計提的減值準備不得稅前扣除。2011年就該項內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準備和遞延所得稅所編制的抵銷分錄是()。
- A 、借:應(yīng)收賬款——壞賬準備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75
貸:所得稅費用 3.75 - B 、借:壞賬準備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:遞延所得稅負債 15
貸:所得稅費用 15 - C 、借:應(yīng)收賬款——壞賬準備 15
貸:資產(chǎn)減值損失 15
借:所得稅費用 3.75
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 3.75 - D 、不作抵銷處理
熱門試題換一換
- 乙是否可以優(yōu)先購買甲被強制執(zhí)行的財產(chǎn)份額?說明理由。
- 公司不得收購本公司的股票,但可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。()
- 下列按10%計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有()。
- 存貨的成本包括()。
- 甲公司與乙公司在合并前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司2009年1月1日投資2 500萬元購入乙公司80％股權(quán)，合并當(dāng)日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值（等于其賬面價值）為3 000萬元。2009年5月8日乙公司分配現(xiàn)金股利300萬元，2009年乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。2010年乙公司購入的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升導(dǎo)致資本公積增加100萬元，當(dāng)年乙公司實現(xiàn)凈利潤700萬元。不考慮其他因素，在2010年末甲公司編制合并報表時，長期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的余額為（ ）萬元。
- 下列財務(wù)管理目標中，有利于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，能夠體現(xiàn)合作共贏價值理念的是（ ）。
- 企業(yè)資本金繳納的期限有三種方法，按照我國《公司法》的規(guī)定，資本金的繳納采用（ ）。
- 甲將一臺電腦無償借給乙使用，期限為3個月。在借用期內(nèi)，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關(guān)該電腦交付的表述中，正確的是（）。
- 證券投資的風(fēng)險分為可分散風(fēng)險和不可分散風(fēng)險兩大類，下列各項中，屬于可分散風(fēng)險的有（ ）。
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