- 多選題甲公司和戊公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。2×16年12月20日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品一批，委托戊公司以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷，該批產(chǎn)品的成本為600萬元，合同價(jià)為1250萬元。戊公司按照D產(chǎn)品銷售價(jià)格的10%收取代銷手續(xù)費(fèi)，并在應(yīng)付甲公司的款項(xiàng)中扣除。12月31日，收到戊公司的代銷清單，代銷清單載明戊公司已銷售上述委托代銷D產(chǎn)品的20%，銷售價(jià)格為250萬元（不含增值稅）。甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。甲公司下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。
- A 、甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用125萬元
- B 、甲公司應(yīng)確認(rèn)收入1250萬元
- C 、委托代銷D產(chǎn)品的賬面價(jià)值為480萬元
- D 、應(yīng)收戊公司賬款的賬面價(jià)值為267.5萬元
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參考答案【正確答案：C,D】
甲公司應(yīng)確認(rèn)銷售費(fèi)用=250×10%=25（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤；甲公司應(yīng)確認(rèn)收入250萬元，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；委托代銷D產(chǎn)品的賬面價(jià)值=600×（1-20%）=480（萬元），選項(xiàng)C正確；應(yīng)收戊公司賬款的賬面價(jià)值=250×（1+17%）-250×10%=267.5（萬元），選項(xiàng)D正確。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，所得稅率為25％。甲公司和乙公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。 (1)甲公司于2010年1月1日向乙公司銷售一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期收款方式銷售該設(shè)備，合同總價(jià)款為36 000萬元(含安裝費(fèi))，該價(jià)款分3年于每年年末等額收取。A設(shè)備現(xiàn)銷總價(jià)格為30 000萬元(含安裝費(fèi))。當(dāng)日商品已發(fā)出，產(chǎn)品成本為21 000萬元。 (2)乙公司于2010年1月1日從甲公司購入一套A設(shè)備，合同規(guī)定采用分期付款方式購入該設(shè)備，合同總價(jià)款為36 000萬元(含安裝費(fèi))，該價(jià)款分3年于每年年末等額支付。A設(shè)備現(xiàn)銷總價(jià)格為30 000萬元(含安裝費(fèi))。當(dāng)日收到A設(shè)備并立即投入安裝。2010年12月31日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。預(yù)計(jì)該設(shè)備的使用年限為10年，凈殘值為0，采用直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊計(jì)提方法等與會(huì)計(jì)相同。 (3)各年年末甲公司如期收到乙公司支付的貨款，并開出增值稅專用發(fā)票。 (4)假定稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 (5)乙公司A設(shè)備各年生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部對外銷售。 (6)假定甲公司和乙公司2010年的會(huì)計(jì)利潤均為。100 000萬元，除上述事項(xiàng)外，甲公司和乙公司其他會(huì)計(jì)處理與稅法處理不存在差異。 (7)已知：(P／A，9％.3)=2.5313；(P／A，10％，3)=2.4869。 要求： (1)計(jì)算甲公司2010年1月1日采用分期收款方式銷售A設(shè)備的實(shí)際利率。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (2)編制甲公司2010年1月1日采用分期收教方式銷售A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制乙公司2010年1月1日采用分期付款方式購入A設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 (4)編制甲公司2010年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制乙公司2010年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (6)計(jì)算甲公司2010年12月31日遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。(結(jié)果保留三位小數(shù)) (7)計(jì)算乙公司2010年12月31目遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用。 (8)計(jì)算甲公司2010年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長期應(yīng)收款”、“遞延所得稅負(fù)債”、“營業(yè)利潤”、“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (9)計(jì)算乙公司2010年末會(huì)計(jì)報(bào)表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“遞延所得稅負(fù)債”、”營業(yè)利潤”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (10)編制甲公司2011年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (11)編制乙公司2011年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年折舊費(fèi)用。 (12)計(jì)算甲公司2011年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (13)計(jì)算乙公司2011年末會(huì)計(jì)報(bào)表“固定資產(chǎn)”、“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (14)編制甲公司2012年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (15)編制乙公司2012年末相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算年折舊費(fèi)用。 (16)計(jì)算甲公司2012年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長期應(yīng)收款”、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目列報(bào)金額。 (17)計(jì)算乙公司2012年末會(huì)計(jì)報(bào)表“長期應(yīng)付款”、“營業(yè)利潤”項(xiàng)目列報(bào)金額。
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。有關(guān)債務(wù)重組和資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)如下。(1) 2011年2月1日，乙公司銷售一批商品給甲公司，購貨款及稅款合計(jì)700萬元。8月1日款項(xiàng)到期，由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能按合同規(guī)定支付貨款，2011年8月1日，經(jīng)與乙公司協(xié)商，簽訂不可撤銷債務(wù)重組合同，合同規(guī)定，甲公司以一臺A機(jī)器設(shè)備和一項(xiàng)B專利權(quán)償還全部債務(wù)。當(dāng)日A機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為220萬元，B專利權(quán)的公允價(jià)值為400萬元。乙公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備90萬元。(2)該項(xiàng)設(shè)備為2010年5月取得，賬面原價(jià)為280萬元，預(yù)計(jì)使用年限為7年，采用直線法計(jì)提折舊；專利權(quán)為2010年6月取得，賬面原價(jià)為360萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提攤銷，該專利權(quán)在2010年12月31日出現(xiàn)減值跡象.可收回金額為316.4萬元，其計(jì)提減值準(zhǔn)備以后預(yù)計(jì)使用年限和攤銷方法不變。甲公司預(yù)計(jì)處置無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為20萬元。預(yù)計(jì)A機(jī)器設(shè)備的清理費(fèi)用為1萬元。(3) 2011年9月15日，A機(jī)器設(shè)備和B專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢。稅務(wù)部門核定的無形資產(chǎn)營業(yè)稅為20萬元，甲公司實(shí)際支付A機(jī)器設(shè)備清理費(fèi)用1萬元。乙公司取得B專利權(quán)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用20萬元。(4)乙公司取得的A機(jī)器設(shè)備和B專利權(quán)沒有改變其用途。預(yù)計(jì)A機(jī)器設(shè)備和B專利權(quán)尚可使用年限均為10年，不考慮殘值，采用直線法計(jì)提折舊和攤銷。(5) 2012年9月1日，乙公司因戰(zhàn)略調(diào)整，與A公司簽訂不可撤銷的資產(chǎn)置換合同，將債務(wù)重組取得的A機(jī)器設(shè)備、B專利權(quán)和自有廠房與A公司的一宗土地使用權(quán)交換。2012年9月15日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。當(dāng)日乙公司A機(jī)器設(shè)備公允價(jià)值為300萬元；B專利權(quán)公允價(jià)值為500萬元，處置該專利權(quán)需要交納營業(yè)稅25萬元；生產(chǎn)廠房的原值為7 000萬元，已計(jì)提折舊1 000萬元，公允價(jià)值為8 000萬元。A公司的土地使用權(quán)公允價(jià)值為9 000萬元，乙公司支付銀行存款149萬元。假定交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。要求：(1)編制甲公司2011年8月的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲公司2011年9月15日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(3)編制乙公司2011年9月15日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算乙公司2011年A機(jī)器設(shè)備和B專利權(quán)的折舊額和攤銷額。(5)計(jì)算2012年9月15日乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換的損益并編制會(huì)計(jì)分錄。
- 3 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2012年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算,成本為180萬元,累計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益為10萬元,在交換日的公允價(jià)值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款34萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。
- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2014年3月,甲公司以其持有的一批庫存商品交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備,并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。有關(guān)資料如下:甲公司在資產(chǎn)置換日庫存商品的公允價(jià)值為200萬元,成本為230萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備40萬元,增值稅稅額為34萬元。甲公司向乙公司支付補(bǔ)價(jià)11.7萬元,甲公司另支付換入辦公設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值是()萬元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 5 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷售一批產(chǎn)品,應(yīng)收乙公司的貨款為2340萬元(含增值稅)。乙公司同日開出一張期限為6個(gè)月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒有按期兌付,甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并不再計(jì)提利息。2013年年末,甲公司對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300萬元。由于乙公司財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù),乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%,其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實(shí)現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計(jì)乙公司2014年很可能實(shí)現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權(quán)后作為無形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷。2014年7月1日甲公司將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日該土地使用權(quán)公允價(jià)值為1000萬元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。乙公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。 - A 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債6.28萬元
- B 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)投資收益100萬元
- C 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入128.3萬元
- D 、債務(wù)重組日應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入500萬元
- E 、債務(wù)重組日該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響乙公司當(dāng)年的利潤總額為408.3萬元
- 6 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為13%。2×18年1月1日甲公司從乙公司股東處購入乙公司30%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。2×18年9月30日，乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，賬面價(jià)值為240萬元，銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為39萬元，貨款已收存銀行。甲公司購入后將其作為固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入行政管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。若甲公司有子公司丙公司，需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)在甲公司2×18年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)的金額為（ ）萬元。
- A 、
17.1
- B 、
30.78
- C 、18
- D 、57
- 7 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17% ， 2 × 15年1月10日，甲公司銷售一批商品給乙公司，貨款為4863萬元（含增值稅稅額）。合同約定，乙公司應(yīng)于2×15年4月10日前支付上述貨款。由于資金周轉(zhuǎn)困難，乙公司到期不能償付貨款。經(jīng)協(xié)商，甲公司與乙公司達(dá)成如下債務(wù)重組協(xié)議：乙公司以一批產(chǎn)品和一臺生產(chǎn)用設(shè)備償還全部債務(wù)。乙公司用于償債的產(chǎn)品成本為1600萬元，市場價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為1500萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；用于償債的設(shè)備原價(jià)為5000萬元，已計(jì)提折舊2800萬元，未計(jì)提減值，市場價(jià)格為2400萬元。甲公司在該項(xiàng)交易前已就該債權(quán)計(jì)提500萬元壞賬準(zhǔn)備。取得上述資產(chǎn)后均不改變原用途，不考慮其他因素，下列關(guān)于該交易的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（ ）。
- A 、該債務(wù)重組對乙公司2 × 15年利潤表利潤總額項(xiàng)目的影響金額為500萬元
- B 、乙公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)利得總額為300萬元
- C 、甲公司取得的生產(chǎn)用設(shè)備入賬價(jià)值為2200萬元
- D 、甲公司對該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失300萬元
- 8 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價(jià)款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，款項(xiàng)尚未收到，因乙公司發(fā)生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經(jīng)協(xié)商，乙公司分別用一批材料和一臺設(shè)備予以抵償全部債務(wù)。已知，原材料的賬面余額為110萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元，公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元；設(shè)備原價(jià)為300萬元，已提折舊110萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為200萬元，增值稅稅額為34萬元。不考慮其他因素，乙公司應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額為（）萬元。
- A 、117
- B 、127
- C 、10
- D 、468
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率均為16%。因甲公司無法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1000萬元；用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬元，公允價(jià)值為700萬元，增值稅稅額為112萬元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對甲公司利潤總額的影響金額為（）萬元。
- A 、100
- B 、181
- C 、288
- D 、300
- 10 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售動(dòng)產(chǎn)適用的增值稅稅率為13%。2×20年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票（作為交易性金融資產(chǎn)核算）交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設(shè)備，并將換入的辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司所持有丙公司股票的賬面價(jià)值為180萬元（成本170萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬元），在交換日的公允價(jià)值為200萬元。乙公司的辦公設(shè)備在交換日的賬面價(jià)值為170萬元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為200萬元。甲公司另向乙公司支付價(jià)款26萬元。假定該項(xiàng)資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素。甲公司換入辦公設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、180
- B 、200
- C 、226
- D 、190
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- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)銀行承兌匯票上的簽章,表述正確的是( )。
- 下列各項(xiàng)中,不屬于反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是()。
- 甲利潤中心常年向乙利潤中心提供勞務(wù)。假定今年使用的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格比去年有所提高,在其他條件不變的情況下,則()。
- 計(jì)算20×7年12月31日攤余成本，寫出20×7年相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
- 甲公司于2×15年6月30日向乙公司原股東定向增發(fā)68000萬股普通股股票換取乙公司全部普通股，對乙公司進(jìn)行反向購買。合并前，甲、乙公司的股本數(shù)量分別為12000萬股和255000萬股，每股普通股的面值均為1元。甲、乙公司每股普通股在2 × 15年6月30日的公允價(jià)值分別為6. 75元和1.8元。甲公司和乙公司在合并前不存在何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮其他因素，下列關(guān)于此項(xiàng)反向購買業(yè)務(wù)的表述中，正確的有（ ）。
- 甲有限責(zé)任公司因故解散，由于清算義務(wù)人未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值嚴(yán)重。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，債權(quán)人乙公司有權(quán)要求（ ）對公司債務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。
- 指出本題要點(diǎn)（2）中不符合有關(guān)規(guī)定之處，并說明理由
- 下列屬于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的有（）。
- 注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)且根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為與治理層責(zé)任相關(guān)的重大事項(xiàng)，以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)與治理層進(jìn)行明晰的溝通。關(guān)于確定溝通對象的下列說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
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