- 單選題甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率均為16%。因甲公司無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元；用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，增值稅稅額為112萬(wàn)元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額為（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、181
- C 、288
- D 、300
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：C】
該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額=[1000-（700+112）]+（700-600）=288（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司2012年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同約定：甲公司向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品200件，單位成本為500元，單位售價(jià)650元（不含增值稅），乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后3個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2012年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2012年12月31日止，上述已銷(xiāo)售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2013年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出；至2013年3月3日止，2012年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨率為35%。甲公司因銷(xiāo)售A產(chǎn)品對(duì)2012年度利潤(rùn)總額的影響是（ ）元。
- A 、19500
- B 、6000
- C 、24000
- D 、10500
- 2 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%，適用的所得稅稅率均為25%。2010年至2011年年有關(guān)交易和事項(xiàng)如下： （1）2010年度： ①2010年1月1日，甲公司以7000萬(wàn)元的價(jià)格協(xié)議購(gòu)買(mǎi)乙公司3000萬(wàn)股限售流通股股票，限售期為3年。購(gòu)買(mǎi)乙公司股票后，甲公司持有乙公司15%的股份，對(duì)乙公司無(wú)重大影響，甲公司未將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。假定不考慮購(gòu)買(mǎi)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。 ②2010年3月10日，甲公司收到乙公司當(dāng)年宣告并派發(fā)的現(xiàn)金股利300萬(wàn)元（居民企業(yè)之間取得的股利免稅），股票股利為600萬(wàn)股。乙公司利潤(rùn)分配方案為每10股派現(xiàn)金股利1元、每10股發(fā)放2股股票股利。 ③2010年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6500萬(wàn)元。 ④2010年12月31日，對(duì)乙公司投資的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元。 （2）2011年度： ①2011年3月1日，甲公司收到乙公司當(dāng)年宣告并派發(fā)的現(xiàn)金股利360萬(wàn)元。乙公司利潤(rùn)分配方案為每10股派發(fā)現(xiàn)金股利1元。 ②2011年5月31日，甲公司與乙公司第一大股東X公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以40000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)買(mǎi)X公司持有的乙公司股票18000萬(wàn)股，占乙公司股票的75%，購(gòu)入后合計(jì)持有乙公司90%股份，對(duì)乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤＜坠居?011年6月30日向X公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款40000萬(wàn)元，并于當(dāng)日完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為49950萬(wàn)元。2011年6月30日甲公司原持有乙公司15%股份的公允價(jià)值為8200萬(wàn)元。 ③2011年9月30日，甲公司以50萬(wàn)元的價(jià)格將其生產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售給乙公司，其銷(xiāo)售成本為30萬(wàn)元，乙公司購(gòu)買(mǎi)該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算，乙公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)按5年采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零；假設(shè)固定資產(chǎn)使用年限在甲公司和乙公司是相同的。 ④2011年10月11日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品1000件，每件銷(xiāo)售價(jià)格為5萬(wàn)元，該產(chǎn)品的每件銷(xiāo)售成本為3萬(wàn)元，乙公司購(gòu)入后仍作為存貨。至2011年12月31日，乙公司購(gòu)入的該批產(chǎn)品中尚有800件未對(duì)外出售。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為每件3.5萬(wàn)元，假定不考慮銷(xiāo)售產(chǎn)品的相關(guān)稅費(fèi)。乙公司期末對(duì)存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。 其他相關(guān)資料如下： （1）甲公司和乙公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為不含增值稅價(jià)格。 （2）甲公司、乙公司在合并前無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （3）甲公司、乙公司對(duì)外提供半年報(bào)和年報(bào)。 要求： （1）判斷2010年1月1日甲公司取得乙公司股票應(yīng)劃分金融資產(chǎn)的類(lèi)型，并說(shuō)明理由。 （2）計(jì)算該金融資產(chǎn)對(duì)2010年度利潤(rùn)表中綜合收益總額的影響及2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額。 （3）計(jì)算2011年6月30日甲公司持有乙公司投資的賬面價(jià)值并編制2011年1月1日至6月30日相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （4）計(jì)算2011年6月30日購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)。 （5）計(jì)算2011年6月30日至12月31日合并利潤(rùn)表中確認(rèn)的投資收益。 （6）編制2011年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中與固定資產(chǎn)和存貨內(nèi)部交易有關(guān)的抵消分錄。
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，其適用的增值稅稅率均為17%，甲公司和乙公司都擁有多家子公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，2010年至2011年有以下業(yè)務(wù)： （1）甲公司和乙公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)變化進(jìn)行重要的非貨幣性資產(chǎn)交換，于2010年3月31日完成以下資產(chǎn)置換，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。 ①2010年3月31日甲公司以辦公樓、設(shè)備、庫(kù)存商品與乙公司的一批貨車(chē)、設(shè)備和持有的對(duì)A公司的股權(quán)投資交換。甲公司、乙公司用于交換的存貨、設(shè)備和運(yùn)輸車(chē)輛原增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均已經(jīng)抵扣，交換過(guò)程中交易雙方需計(jì)算繳納增值稅，甲公司另需交納房產(chǎn)交易營(yíng)業(yè)稅90萬(wàn)元，交換資產(chǎn)情況見(jiàn)下表：
②乙公司原持有A公司80%股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制；乙公司對(duì)A公司80%股權(quán)為2010年1月1日支付成本1680萬(wàn)元取得，當(dāng)日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元；2010年3月31日A公司自2010年1月1日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)為1800萬(wàn)元（變動(dòng)均為A公司實(shí)現(xiàn)的凈損益）； ③雙方換入資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量在風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，交易雙方考慮增值稅后的公允價(jià)值總額之差額需以貨幣資金補(bǔ)足。 ④甲公司和乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （2）甲公司取得A公司80%股權(quán)后，能夠?qū)公司實(shí)施控制，甲公司將其取得股權(quán)投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。當(dāng)日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，其差額為一項(xiàng)尚待攤銷(xiāo)15年的無(wú)形資產(chǎn)形成，A公司該無(wú)形資產(chǎn)凈殘值為0，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。自取得A公司80%股權(quán)后至2010年年末A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)640萬(wàn)元，其他綜合收益增加200萬(wàn)元；2011年6月30日甲公司以800萬(wàn)元出售了A公司20%股權(quán)，出售以后甲公司繼續(xù)享有對(duì)A公司60%的股權(quán)并實(shí)施控制。A公司2011年1月至6月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)460萬(wàn)元，實(shí)施了2010年利潤(rùn)分配方案分配現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 （3）乙公司取得甲公司辦公樓后，以銀行存款支付400萬(wàn)元進(jìn)行裝修后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并于2010年7月1日起將該辦公樓出租給B公司，年租金300萬(wàn)元，按照5%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。乙公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)按照公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2010年12月31日其公允價(jià)值為2100萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算甲公司、乙公司交換資產(chǎn)公允價(jià)值總額（包含增值稅），說(shuō)明支付補(bǔ)價(jià)方以及應(yīng)支付補(bǔ)價(jià)的金額； （2）分別計(jì)算甲公司、乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額； （3）計(jì)算甲公司在購(gòu)買(mǎi)日合并財(cái)務(wù)報(bào)表上因購(gòu)買(mǎi)A公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)或損益； （4）計(jì)算2011年6月30日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)自購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)量的金額； （5）計(jì)算甲公司2011年6月30日因處置A公司20%股權(quán)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的投資收益，以及該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中資本公積的影響金額； （6）計(jì)算乙公司2010年3月31日換出A公司股權(quán)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的損益； （7）計(jì)算乙公司換入的辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的價(jià)值； （8）計(jì)算2010年乙公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)損益的影響金額。
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。2014年1月1日甲公司從乙公司股東處購(gòu)入乙公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響。2014年11月20日,乙公司向甲公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品,實(shí)際成本為260萬(wàn)元,銷(xiāo)售價(jià)格為300萬(wàn)元,增值稅稅額為51萬(wàn)元,貨款已收存銀行。至2014年年末甲公司將上述商品對(duì)外出售90%。若甲公司有子公司丙公司,需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表,上述業(yè)務(wù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消存貨的金額為()萬(wàn)元。
- A 、10.8
- B 、12
- C 、0
- D 、1.2
- 5 【多選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品,應(yīng)收乙公司的貨款為2340萬(wàn)元(含增值稅)。乙公司同日開(kāi)出一張期限為6個(gè)月,票面年利率為8%的商業(yè)承兌匯票。在票據(jù)到期日,乙公司沒(méi)有按期兌付,甲公司按該應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款,并不再計(jì)提利息。2013年年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備300萬(wàn)元。由于乙公司財(cái)務(wù)困難,經(jīng)協(xié)商,甲公司于2014年1月1日與乙公司簽訂以下債務(wù)重組協(xié)議:(1)乙公司用一批資產(chǎn)抵償甲公司部分債務(wù),乙公司相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值如下:
(2)甲公司減免上述資產(chǎn)抵償債務(wù)后剩余債務(wù)的30%,其余的債務(wù)在債務(wù)重組日后滿(mǎn)2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年實(shí)現(xiàn)盈利,則2015年按5%收取利息,估計(jì)乙公司2014年很可能實(shí)現(xiàn)盈利。2014年1月2日,甲公司與乙公司辦理股權(quán)劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù),并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司取得乙公司商品后作為庫(kù)存商品核算,取得×公司股票后作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得土地使用權(quán)后作為無(wú)形資產(chǎn)核算并按50年平均攤銷(xiāo)。2014年7月1日甲公司將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,轉(zhuǎn)換日該土地使用權(quán)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有()。 - A 、甲公司債務(wù)重組后應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值為314.02萬(wàn)元
- B 、債務(wù)重組日該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額為165.42萬(wàn)元
- C 、債務(wù)重組日該項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)影響甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額為171.7萬(wàn)元
- D 、甲公司將土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)資本公積208萬(wàn)元
- E 、甲公司將土地使用權(quán)作為投資性房地產(chǎn)時(shí)應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益208萬(wàn)元
- 6 【單選題】A公司、B公司均為增值稅一般納稅人。2015年4月1日，A公司與B公司簽訂不可撤銷(xiāo)合同，將一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)出售，合同約定專(zhuān)利權(quán)售價(jià)為300萬(wàn)元，根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，免征增值稅。該專(zhuān)利權(quán)為2013年1月2日購(gòu)入，實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)為700萬(wàn)元，另付相關(guān)費(fèi)用20萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)該專(zhuān)利權(quán)法律剩余有效年限為8年，A公司估計(jì)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)受益期限為5年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2015年6月1日，A公司辦理完畢專(zhuān)利權(quán)的相關(guān)手續(xù)。2015年4月A公司應(yīng)確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額為（ ）。
- A 、0
- B 、111萬(wàn)元
- C 、87萬(wàn)元
- D 、96萬(wàn)元
- 7 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率均為17%。2×16年1月1日，甲公司銷(xiāo)售一批材料給乙公司，含稅價(jià)格為130萬(wàn)元。2×16年7月1日，乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元，產(chǎn)品成本為90萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，乙公司因該項(xiàng)債務(wù)重組影響營(yíng)業(yè)成本的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、92
- B 、98
- C 、88
- D 、90
- 8 【單選題】M公司與N公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率均為17%。M公司銷(xiāo)售給N公司一批商品，價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，因N公司資金困難，已無(wú)力償還M公司的全部貨款，經(jīng)協(xié)商，N公司分別用一批材料和長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償全部債務(wù)。已知：原材料的賬面余額為25萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn)元（計(jì)稅價(jià)格）；長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為42.5萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備2.5萬(wàn)元，公允價(jià)值為45萬(wàn)元。不考慮其他因素，N公司該項(xiàng)債務(wù)重組影響利潤(rùn)總額的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、47.9
- B 、46.9
- C 、36.9
- D 、11
- 9 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。因甲公司無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商，乙公司同意甲公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，重組債務(wù)的賬面價(jià)值為1 000萬(wàn)元；用于償債商品的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元，增值稅額為119萬(wàn)元。不考慮其他因素，該債務(wù)重組對(duì)甲公司利潤(rùn)總額的影響金額為（）。
- A 、100萬(wàn)元
- B 、181萬(wàn)元
- C 、281萬(wàn)元
- D 、300萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司以庫(kù)存商品償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)收乙公司債權(quán)的賬面余額為2000萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。乙公司用于償債商品的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，增值稅稅額為78萬(wàn)元，不考慮其他因素，甲公司因上述交易影響損益的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、-100
- B 、120
- C 、100
- D 、200
熱門(mén)試題換一換
- 甲將其收藏的一幅畢加索的名畫(huà)以20萬(wàn)元賣(mài)給乙。其后，甲將其對(duì)乙的20萬(wàn)元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙并通知了乙。甲將名畫(huà)依約交付給乙前，該畫(huà)因不可抗力滅失。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列判斷中不正確的有()。
- 某非金融類(lèi)上市公司擬向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，下列各項(xiàng)中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對(duì)重要性水平作出初步判斷的是()。
- 下列關(guān)于布萊克一斯科爾斯模型的表述中,正確的有()。
- 標(biāo)準(zhǔn)成本下，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)成本登記的賬戶(hù)有（ ）。
- 在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí),使用分析程序?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核的目的是()。
- 關(guān)于管理層次、管理幅度的說(shuō)法正確的有()。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)專(zhuān)家的工作是否足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。
- 計(jì)算購(gòu)入的安全生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
- 計(jì)算2×19年1月5日甲公司出售對(duì)乙公司20%股權(quán)確認(rèn)的投資收益，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶(hù)下載
aAPGv