- 客觀案例題
題干：甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2019年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。（3）該公寓樓于2016年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50％用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50％用于職工宿舍。（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
題目：該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。 - A 、188.57
- B 、195.00
- C 、204.29
- D 、180.00
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參考答案【正確答案：C】
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬(wàn)元）。
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- A 、413.38
- B 、413.38
- C 、428.57
- D 、390.48
- 7 【客觀案例題】該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬(wàn)元。
- A 、277.94
- B 、295.56
- C 、595.56
- D 、0
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- A 、如果稅務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類(lèi)房地產(chǎn)市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類(lèi)房地產(chǎn)的市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅
- B 、增值率未超過(guò) 20％，可以免征土地增值稅
- C 、購(gòu)買(mǎi)公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除
- D 、購(gòu)買(mǎi)公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除
- E 、該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除
- 9 【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)問(wèn)A公司應(yīng)該在什么時(shí)間預(yù)繳稅款，為什么？應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款？
- 10 【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)問(wèn)A公司應(yīng)該在什么時(shí)間預(yù)繳稅款，為什么？應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款？
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- 根據(jù)現(xiàn)行車(chē)輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。
- 以下關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。
- 2011年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。201 1年8月10日購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書(shū)。所在省車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2011年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。
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- 2016年12月31日，長(zhǎng)城公司“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為（ ）萬(wàn)元。
- 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入進(jìn)行核定征收時(shí)首選的方法是（）。
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