- 客觀案例題
題干：某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）專門開采天然氣45000千立方米。（2）銷售天然氣35000千立方米，取得含稅銷售額7880萬(wàn)元。（3）開采原煤500000噸，其中200000噸銷售給電力公司，不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元／噸（該售價(jià)為該企業(yè)銷售原煤的平均售價(jià)）。（4）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤5000噸，約定不含稅銷售額330萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1／3貨款，其余貨款在后兩個(gè)月分別收取。（5）企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。（6）移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售洗選煤100000噸，取得不含稅銷售額13200萬(wàn)元，另無償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸，C型洗選煤的折算率為80%。（7）向某能源公司銷售A型洗選煤85000噸，不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元／噸（該售價(jià)為該企業(yè)銷售洗選煤的平均售價(jià)），另收取洗選煤廠到購(gòu)買方的運(yùn)雜費(fèi)116萬(wàn)元，洗選煤的綜合回收率為80%。（8）將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力，B型洗選煤無同類市場(chǎng)售價(jià)，其成本為0.06萬(wàn)元／噸，成本利潤(rùn)率為10%，B型洗選煤的折算率為85%。（9）購(gòu)入采煤用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款8000萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（10）購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元，已全部投入使用。（其他相關(guān)資料：原煤適用的資源稅稅率為5%，天然氣適用的資源稅稅率為6%；本月取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）?要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該企業(yè)2月銷售原煤應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。 - A 、800.00
- B 、805.50
- C 、811.00
- D 、815.50
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參考答案【正確答案：D】
納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅＝200000×0.08×5%＋330×1／3×5%＋2500×0.08×5%＝815.5（萬(wàn)元）
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- 2 【客觀案例題】2016年2月該煤礦應(yīng)納資源稅（ ）元。
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- B 、78500
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- 3 【客觀案例題】該企業(yè)2月銷售天然氣應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
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- 7 【客觀案例題】該企業(yè)2月銷售（含視同銷售）洗選煤應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
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- B 、1198.83
- C 、1206.21
- D 、1236.83
- 8 【客觀案例題】該企業(yè)2月銷售天然氣應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)2月銷售原煤應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)2月銷售（含視同銷售）洗選煤應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。
熱門試題換一換
- 下面有關(guān)公司章程的說法正確的是（）。
- 2011年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得銷售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
- 2011年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下:①申報(bào)繳納的增值稅=[430+600×(1—2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+0.6-35×17%]=181.56-102.01=79.55(萬(wàn)元)②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[430+600×(1—2%)+50]×9%=96.12(萬(wàn)元)(說明:該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費(fèi)稅稅率,C型小汽車成本利潤(rùn)率8%)假定企業(yè)少申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅屬于故意行為,按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理?
- 有限責(zé)任公司設(shè)立董事會(huì)，以下正確的選項(xiàng)有（）。
- 下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說法中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。
- 甲公司自行建造一棟辦公樓，準(zhǔn)備完工后對(duì)外進(jìn)行出租，已通過董事會(huì)批準(zhǔn)并作出了書面決議。該項(xiàng)辦公樓建設(shè)期間發(fā)生土地開發(fā)費(fèi)250萬(wàn)元，為建造辦公樓借入一筆專門借款，符合資本化條件的借款費(fèi)用金額為20萬(wàn)元，建造過程中發(fā)生的非正常性損失40萬(wàn)元，分?jǐn)偲渌g接費(fèi)用累計(jì)5萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，則該項(xiàng)辦公樓完工后的入賬成本為（）萬(wàn)元。
- 某企業(yè)2015年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值400萬(wàn)元：9月30日將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2015年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。
- 以下適用9%增值稅稅率的有（ ）。
- 是否可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為提起稅務(wù)行政復(fù)議？如果可以提起復(fù)議，應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議？簡(jiǎn)要說明理由。
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