- 客觀案例題
題干：位于縣城的某設備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設備，2018年有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）全年共銷售設備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設備配比的銷售成本為5350萬元。（2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。（3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關交易實現(xiàn)收入1500萬元）。（4）全年發(fā)生財務費用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。（5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。（6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元、職工教育經(jīng)費60萬元，撥繳工會經(jīng)費48萬元。（7）取得投資收益260萬元，其中包括：當年3月份購買了境內(nèi)甲上市公司的流通股股票30萬股，12月份收到甲上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元；取得國債利息收入180萬元。（8）當年發(fā)生實際可以稅前扣除的稅金及附加合計16091.11萬元。（9）當年12月從小規(guī)模納稅人處購進符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設備，支付價稅合計金額123.6萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，該專用設備當期已投入使用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：2018年該廠應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 - A 、368.16
- B 、492.80
- C 、485.66
- D 、292.66
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參考答案【正確答案：A】
2018年該廠應繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。
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