- 單選題有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口應(yīng)稅消費品，如發(fā)生退關(guān)或國外退貨，出口時已予以免稅的，可暫不辦理補稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再在當期辦理補繳消費稅的申報手續(xù)，于報送消費稅納稅申報表的同時，提供（）。
- A 、代收代繳申報表
- B 、已由受托方代收代繳稅款的完稅證明
- C 、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
- D 、出口商品退運已補稅證明
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參考答案【正確答案：C】
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅－89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元，將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。
- A 、該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元
- B 、2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元
- C 、該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅0.25萬元
- D 、2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅2.17萬元
- E 、2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元
- 2 【單選題】某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2011年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17％，出口退稅率13％，美元對人民幣匯率為1：6.8，期初留抵稅額為1000元）下列表述正確的是（）。
- A 、應(yīng)退增值稅35412元，免抵增值稅額0元
- B 、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
- C 、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
- D 、應(yīng)退增值稅27570元，免抵增值稅額7842元
- 3 【單選題】某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2011年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為9％，則當期涉及的會計分錄正確的是（）。
- A 、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）270萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬
- B 、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）270萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬
- C 、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）70萬應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）200萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬
- D 、借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款（增值稅）190萬應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）270萬
- 4 【單選題】某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2006年12月，期初留抵進項稅額8萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17％，退稅率為15％。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是（）。
- A 、借：主營業(yè)務(wù)成本2720000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2720000
- B 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2720000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2720000
- C 、借：其他應(yīng)收款130000貸：應(yīng)交稅費——多交增值稅130000
- D 、借：其他應(yīng)收款2850000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2850000
- 5 【單選題】某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - B 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - C 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 70
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - D 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 80
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270
- 6 【單選題】某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，購進貨物進項稅額為230萬元（其中包括運費增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額22萬元），上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬 - B 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬 - C 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 70萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬 - D 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190萬
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 80萬
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270萬
- 7 【單選題】某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - B 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - C 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 70
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270 - D 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 80
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270
- 8 【單選題】某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物，10月末未計算退稅前的期末留抵稅額為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、4
- C 、9
- D 、15
- 9 【單選題】某具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額137.7萬元，已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得收入115萬英鎊（1英鎊=8元人民幣），該企業(yè)適用增值稅征稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。
- A 、90.6
- B 、100.9
- C 、119.6
- D 、137.7
- 10 【單選題】某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2015年12月，內(nèi)銷貨物確認的銷項稅額為160萬元；外購貨物確認的進項稅額為200萬元；出口外銷貨物取得的收入折合人民幣是2000萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%，上期無留抵稅額，則當期應(yīng)作的會計處理，下列分錄正確的是（ ）。
- A 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 1600000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 1600000 - B 、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 2600000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2600000 - C 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 1600000
其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 1000000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2600000 - D 、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400000
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 400000
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 2600000
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 2600000
熱門試題換一換
- 某雜志社專職記者2010年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者當月應(yīng)繳納個人所得稅額（）元。
- 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的說法中正確的是（ ）。
- 2019年1月10日，關(guān)于長城公司購入甲材料的會計處理，正確的是（ ）。
- A公司從乙銀行取得貸款900萬元，甲公司為其擔保本息和罰息總額的70%，A公司逾期無力償還借款，乙銀行要求甲公司與被擔保單位共同償還貸款本息1050萬元，并支付罰息97.5萬元，會計期末尚未被乙銀行起訴。甲公司估計承擔擔保責任的可能性為90%，且A公司無償還能力，期末甲公司應(yīng)確認的預(yù)計負債是（）萬元。
- 下列關(guān)于政府補助的會計處理，正確的有（）。
- 甲公司2015年12月31日發(fā)現(xiàn)2014年度多計管理費用100萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假設(shè)甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是（ ）。
- 甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理（不考慮其他稅費），則乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是（ ）萬元。
- 該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元。
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