- 單選題泰明公司是增值稅一般納稅企業(yè)，20×9年3月收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批。收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為950000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付，收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，稅法規(guī)定按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。
- A 、950000
- B 、827000
- C 、840708
- D 、826500
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精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：D】
本題考核農(nóng)產(chǎn)品入賬成本的核算。
選項(xiàng)D正確：農(nóng)產(chǎn)品本身價(jià)款中不含增值稅，但國(guó)家為了鼓勵(lì)這種收購(gòu)行為，就規(guī)定企業(yè)可以按13%的扣除率來(lái)計(jì)算增值稅進(jìn)行抵扣，這里的13%是扣除率，不是真正的增值稅稅率，因此計(jì)算過(guò)程是：950000×（1-13%）=826500（元）；
選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。
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- A 、892
- B 、852
- C 、822
- D 、782
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- A 、62 000
- B 、65 000
- C 、22 875
- D 、19 125
- 4 【單選題】A公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2010年度，A公司現(xiàn)銷(xiāo)方式下銷(xiāo)售商品確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為600萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為102萬(wàn)元。當(dāng)年收到以前年度賒銷(xiāo)收入120萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收貨款70萬(wàn)元，預(yù)付貨款40萬(wàn)元。則A公司2010年度現(xiàn)金流量表中“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、892
- B 、852
- C 、822
- D 、782
- 5 【多選題】華明企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2014年初該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為零。 該企業(yè)2014年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品10 000件，其中對(duì)外銷(xiāo)售9 000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格每件為20元。 （2）本年度內(nèi)計(jì)入投資收益的債券利息收入為40 000元，其中，取得國(guó)債利息收入為3 500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費(fèi)用50 000元，其中，折舊費(fèi)用30 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20 000元。假定按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費(fèi)用為15 000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元。 （4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3 000元。折舊差異屬暫時(shí)性差異。因折舊差異使遞延所得稅資產(chǎn)增加3 750元。 假定不考慮其他因素。則該企業(yè)2014年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、所得稅費(fèi)用項(xiàng)目的金額分別為（）元。
- A 、62 000
- B 、65 000
- C 、22 875
- D 、19 125
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2010年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為600萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為102萬(wàn)元。當(dāng)年收到以前年度賒銷(xiāo)收入120萬(wàn)元，當(dāng)年預(yù)收貨款70萬(wàn)元，預(yù)付貨40萬(wàn)元。則甲公司2010年度現(xiàn)金流量表中銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項(xiàng)目的金額為（ )萬(wàn)元。
- A 、892
- B 、852
- C 、822
- D 、782
- 7 【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17％。委托乙企業(yè)加工一批消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)出材料成本為255萬(wàn)元，支付加工費(fèi)25萬(wàn)元（不含稅)，受托方代扣代繳消費(fèi)稅16萬(wàn)元。該批材料加工后委托方用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則該批材料加工完畢入庫(kù)時(shí)的成本為（ )萬(wàn)元。
- A 、296
- B 、280
- C 、255
- D 、327.6
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2013年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)生額為170萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為150萬(wàn)元，年末數(shù)為100萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬(wàn)，年末數(shù)為150萬(wàn)元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為10萬(wàn)元，年末數(shù)為50萬(wàn)元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)80萬(wàn)元，貼現(xiàn)息為1萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為15萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，本年收回上年壞賬5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列的金額是（ ）萬(wàn)元。
- A 、1214
- B 、1360
- C 、1424
- D 、1510
- 9 【單選題】A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。2014年12月對(duì)生產(chǎn)設(shè)備的某一主要部件進(jìn)行更換，被更換部件的賬面價(jià)值為210萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備為2011年12月購(gòu)入，原價(jià)為600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2015年1月購(gòu)買(mǎi)工程物資，價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，不考慮殘值。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。
- A 、420
- B 、820
- C 、110
- D 、610
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2015年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)生額為170萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”年初數(shù)為150萬(wàn)元，年末數(shù)為100萬(wàn)元，“應(yīng)收票據(jù)”年初數(shù)為120萬(wàn)，年末數(shù)為150萬(wàn)元，“預(yù)收賬款”年初數(shù)為10萬(wàn)元，年末數(shù)為50萬(wàn)元。本年不帶息應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)80萬(wàn)元，貼現(xiàn)息為1萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的年初余額為15萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，本年收回上年壞賬5萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，本期現(xiàn)金流量表中的“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目填列的金額是（）萬(wàn)元。
- A 、1214
- B 、1360
- C 、1424
- D 、1510
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- 某公司從本年度起每年年末存入銀行一筆固定金額的款項(xiàng)，若按復(fù)利計(jì)息計(jì)算第n年年末可以從銀行取出的本利和，則應(yīng)選用的時(shí)間價(jià)值系數(shù)是（ ）。
- 用人單位的下列情形中，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的有（ ）。
- 企業(yè)自創(chuàng)并依法取得的專(zhuān)利權(quán)所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 ()
- 某企業(yè)2012年購(gòu)入A上市公司股票并劃分為交易性金融資產(chǎn)，共支付款項(xiàng)2 030萬(wàn)元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元、相關(guān)交易費(fèi)用10萬(wàn)元。2012年12月31日該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 000萬(wàn)元。則2012年12月31日該交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額為（）萬(wàn)元。
- 由受托方代收代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人,其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的稅率。()
- 下列各項(xiàng)中，屬于用人單位不按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果有（）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是（ ）。
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人財(cái)產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（ ）。
- 某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為200萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)約20萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本為135萬(wàn)元，計(jì)劃成本為150萬(wàn)元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為180萬(wàn)元。當(dāng)月結(jié)存材料的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。
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