- 綜合題（主觀）
題干：京華百貨公司(增值稅一般納稅人)兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),按照樓層分設(shè)家電組、黃金珠寶組、煙酒食品組、服裝組、化妝護(hù)膚組、圖書音像組,在財(cái)務(wù)部分賬核算,統(tǒng)一納稅。另將頂層承包給SSY飲食公司經(jīng)營(yíng)飲食大世界,飲食收入歸SSY公司所有,百貨公司每月收取SSY承包費(fèi)30000元。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得零售收入80000元;以舊換新方式銷售電冰箱,實(shí)際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款);當(dāng)月從廠家購(gòu)進(jìn)家電,取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額15300元,其中10%用于本企業(yè)員工福利;當(dāng)期修理小家電取得含稅修理費(fèi)27846元。(2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額55000元;零售包金手鐲,零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾,零售金額50000元;以舊換新銷售24K足金首飾,實(shí)際收取零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款),當(dāng)月采購(gòu)黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額23800元。(3)服裝組代銷服裝廠服裝,向顧客收取現(xiàn)金150000元,平價(jià)與服裝廠結(jié)算,并按照零售額的25%向廠家收取返還收入,另一次性收取服裝廠20000元的上架宣傳費(fèi)。(4)化妝品組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨價(jià)折合人民幣(下同)500000元,支付采購(gòu)中介傭金8000元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元,化妝品關(guān)稅稅率25%。批發(fā)和零售化妝品,取得不含稅收入1000000元。(5)圖書音像組零售圖書音像制品收入240000元,將市場(chǎng)零售價(jià)50000元的一批圖書捐贈(zèng)某圖書館,當(dāng)月采購(gòu)圖書均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額11000元,將一批市場(chǎng)零售價(jià)20000元的圖書與服裝廠等價(jià)交換一批員工工作服,雙方互開增值稅專用發(fā)票。假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均從增值稅一般納稅人處取得且均經(jīng)過認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按順序回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅;
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參考答案黃金珠寶組當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=(55000+5000+50000+70000)÷(1+17%)×17%-23800=26153.85-23800=2353.85(元)
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- A 、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指
- B 、外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈
- C 、外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈
- D 、外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾
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- A 、162735.04
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
- 6 【單選題】某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2019年8月將黃金鑲嵌戒指和瑪瑙手鐲組成套裝禮品盒銷售，企業(yè)分別核算銷售額，黃金鑲嵌戒指零售額76050元，瑪瑙手鐲零售額28080元。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該珠寶店2019年8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。
- A 、2400
- B 、8900
- C 、3250
- D 、4607.52
- 7 【單選題】某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2019年7月零售一批貴重首飾，該批貴重首飾包括包金、鍍金和金銀鑲嵌首飾，取得零售額76050元（無法分別核算各類首飾的零售額）。假設(shè)該珠寶店無其他業(yè)務(wù)，則該黃金珠寶店2019年7月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。
- A 、3365.04
- B 、3802.52
- C 、6500
- D 、7605
- 8 【單選題】某黃金珠寶店是增值稅一般納稅人，2019年9月連同首飾盒一起零售金項(xiàng)鏈20條，首飾盒單獨(dú)核算，金項(xiàng)鏈零售金額12000元，首飾盒零售金額2040元，該店一共收取14040元；采取以舊換新方式銷售金首飾，實(shí)際收取含稅價(jià)款7000元（已扣除了3000元的舊金首飾折價(jià)款）。該黃金珠寶店當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。
- A 、811.97
- B 、930.97
- C 、1027.35
- D 、940.17
- 9 【計(jì)算題】方案一應(yīng)納的增值稅；
- 10 【單選題】某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售珍珠項(xiàng)鏈100條，每條零售價(jià)3000元；銷售翡翠手鐲200個(gè)，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價(jià)250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價(jià)180元，共取得差價(jià)款420000元。該珠寶首飾店本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
- A 、128849.56
- B 、190400
- C 、319658.12
- D 、374000
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- 下列關(guān)于影響企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的因素的敘述，正確的有（）。
- 某公司是一家為化學(xué)行業(yè)供應(yīng)特種金屬的公司，它本來的文化特征是懷疑與不信任。管理人員經(jīng)常不征詢員工意見就強(qiáng)制進(jìn)行變革，有時(shí)候還會(huì)突然改變管理方法和政策。后來該公司改變了它的文化，開始尊重員工的價(jià)值，鼓勵(lì)員工的參與，對(duì)管理也有了新的認(rèn)識(shí)。按照戴富特提出的戰(zhàn)略變革的類型，該公司實(shí)施的戰(zhàn)略變革類型屬于（）
- (1)簡(jiǎn)要分析A公司目前遭受風(fēng)險(xiǎn)的類型。 (2)簡(jiǎn)要分析A公司為應(yīng)對(duì)資金問題采取的措施類型，并分析其特點(diǎn)。
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- 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
- 下列有關(guān)不可避免成本的表述正確的有（ ）。
- 關(guān)于質(zhì)量成本報(bào)告，下列說法不正確的是（ ）。
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