企業(yè)收到的出口退稅款是否應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額呢？：企業(yè)收到的出口退稅款是否應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額呢？《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）第一條的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

經(jīng)營期不滿12個月，能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？：能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020年第9號）第六條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2018年第18號）第一條第（二）款規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

“零納稅”情形下能否開具個人所得稅《納稅記錄》？：零納稅“情形下能否開具個人所得稅《納稅記錄》”納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了全員全額扣繳申報？或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。

無形資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月攤銷嗎？：無形資產(chǎn)是當(dāng)月增加當(dāng)月開始攤銷，和固定資產(chǎn)不一樣的的。固定資產(chǎn)攤銷方法是增加當(dāng)月不攤銷，從下月開始攤銷，當(dāng)月減少當(dāng)月還攤銷。

固定資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月計提折舊嗎？：固定資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月計提折舊嗎？當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

加計抵減10%應(yīng)納稅額是零怎么做賬務(wù)處理？：加計抵減10%應(yīng)納稅額是零怎么做賬務(wù)處理？若當(dāng)月應(yīng)納稅額為零，納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱抵減前的應(yīng)納稅額）后，1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。

怎樣區(qū)分納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額？：怎樣區(qū)分納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額？1. 納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額如稅收滯納金、罰金、罰款。

哪些非正常損失決定不能抵扣進(jìn)項稅額？：哪些非正常損失決定不能抵扣進(jìn)項稅額？非正常損失的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物等決定不能抵扣進(jìn)項稅額。（1）非正常損失的購進(jìn)貨物，（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（4）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)，非正常損失不得抵扣進(jìn)項稅額的范圍：A.非正常損失的購進(jìn)貨物。

增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？：增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？增值稅計稅銷售額應(yīng)當(dāng)是不含增值稅的銷售額；如果題目給出的是含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額。不含增值稅銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率或征收）：（2）如何判斷題目給出的金額是否含稅，題目通常會明確交待是否含稅；①增值稅普通發(fā)票的價款；②增值稅專用發(fā)票上注明的金額；不含稅。【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。

金融商品轉(zhuǎn)讓虧損時增值稅在借方能抵扣企業(yè)銷項稅額嗎？：金融商品轉(zhuǎn)讓虧損時增值稅在借方能抵扣企業(yè)銷項稅額嗎？不可以的。借方是要抵減以后處置收益對應(yīng)的是轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，因此不能抵減銷售商品的銷項稅稅額。

加計抵減應(yīng)納稅額怎么做賬？：加計抵減應(yīng)納稅額怎么做賬？按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。在納稅申報的時候是不需要加計計提的，只是在繳納稅款的時候體現(xiàn)加計抵減的15%。

為什么企業(yè)當(dāng)期利潤會高估？：為什么企業(yè)當(dāng)期利潤會高估？因為先購入的先發(fā)出，期末存貨成本接近市價，而發(fā)出成本是偏低的，所以就會高估當(dāng)期利潤。