小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么？：小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率

房地產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么？：房地產(chǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+稅率）×稅率，銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來的。并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額，銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來的。計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額

進(jìn)項(xiàng)稅額的留抵是什么？：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣（留抵）。進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。期末留抵稅額=20萬元。2019年2月銷項(xiàng)稅額為150萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元。A. 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，B. 銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？：增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析是什么？視同銷售就是企業(yè)要把貨物當(dāng)做是銷售了一樣，確認(rèn)收入的同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，稅法中規(guī)定視同銷售情形一共有八種，初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物對(duì)外投資和進(jìn)行無償贈(zèng)送。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指外購(gòu)的商品改變了用途用于免稅項(xiàng)目或是集體福利個(gè)人消費(fèi)或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等。

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？：什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入是指不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目可在用途改變的次月，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。資產(chǎn)凈值=按會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊攤銷后的余額：由于原本以為進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值中。（1）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率：

什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？：以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)將該進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無法確定時(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=資產(chǎn)凈值×稅率：（2）資產(chǎn)凈值=按會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊攤銷后的余額，由于原本以為進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值中。

增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？：增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)怎樣換算？增值稅計(jì)稅銷售額應(yīng)當(dāng)是不含增值稅的銷售額；如果題目給出的是含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算成不含增值稅的銷售額。不含增值稅銷售額=含增值稅銷售額÷（1+稅率或征收）：（2）如何判斷題目給出的金額是否含稅，題目通常會(huì)明確交待是否含稅；①增值稅普通發(fā)票的價(jià)款；②增值稅專用發(fā)票上注明的金額；不含稅。【例題?單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。

關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？：關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅銷項(xiàng)稅額是否在借方表示可抵扣稅額，貸方是要納稅額？只有在借方的進(jìn)項(xiàng)稅額才是可以抵扣的，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）在貸方表示的要交稅的，銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的金額才是當(dāng)期應(yīng)交納的稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？：增值稅進(jìn)項(xiàng)多銷項(xiàng)很少，稅額總是留底，這正常嗎？這要看具體情況：采購(gòu)多，賣的少，存貨賬面價(jià)值比較大，也就是說庫(kù)存積壓導(dǎo)致的銷量少，是公司實(shí)際客觀情況導(dǎo)致的，企業(yè)沒有偷逃稅款行為；如果是因?yàn)殇N售沒開發(fā)票，未做無票收入申報(bào)，導(dǎo)致的銷項(xiàng)少，就屬于不正常的情況。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？：進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何入賬？月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。也就是說如果本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。多交增值稅”

如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目？：如何分辨應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）與應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）科目？應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。對(duì)于一般納稅人來說，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的，所以應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）會(huì)減少企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在借方表示應(yīng)交稅費(fèi)的減少，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)交增值稅，登記在貸方表示增加。

增值稅銷售額中包含哪些項(xiàng)目？：銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；（三）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：