企業(yè)取得境外所得計(jì)稅可抵免的有哪些？：企業(yè)取得境外所得計(jì)稅可抵免的有哪些？5年企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)可抵免的有：（1） 居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。抵免限額“（1）抵免限額應(yīng)當(dāng)”

非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額怎么計(jì)算？：非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額怎么計(jì)算？非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計(jì)算：1.股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。2.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

特別納稅調(diào)整管理辦法是什么？：特別納稅調(diào)整管理辦法是什么？特別納稅調(diào)整辦法是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整，包括針對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、避稅港避稅及其他避稅情況所進(jìn)行的稅務(wù)調(diào)整。一般納稅調(diào)整，是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如果企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收制度規(guī)定不一致，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算納稅所作的稅務(wù)調(diào)整，并據(jù)此重新調(diào)整計(jì)算納稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是什么？：小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是什么？小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【提示2】企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【例題·判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。

企業(yè)所得稅的收入類型包括哪些？：企業(yè)所得稅的收入類型包括銷售貨物收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入，指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》列舉的收入外的其他收入。包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入（例如“

企業(yè)所得稅的稅率包括哪幾種？：企業(yè)所得稅的稅率包括哪幾種？企業(yè)所得稅的稅率包括四種：（1）居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%，（2）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定凡符合條件的小型微利企業(yè)。

企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括哪些？：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括銷售貨物所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得等。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、債務(wù)重組所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定有哪些？：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定有：1. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)納稅所得額，上述公式中的各項(xiàng)計(jì)算要素均應(yīng)按稅法口徑確定，初學(xué)企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)注意轉(zhuǎn)換思路（衡量、判斷標(biāo)準(zhǔn)），【提示1】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)？應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)所得稅的納稅人分為哪兩種？：是指在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱“包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織；但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得納稅。是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)增嗎？：遞延所得稅資產(chǎn)需要調(diào)增。壞賬準(zhǔn)備不允許所得稅前扣除，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”

企業(yè)所得稅納稅怎樣調(diào)增和調(diào)減？：企業(yè)所得稅納稅怎樣調(diào)增和調(diào)減？會(huì)計(jì)上確認(rèn)為投資收益，稅法上屬于免稅收入，②會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入，稅法上確認(rèn)了收入，比如稅法上的視同銷售收入，會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，稅法上屬于視同銷售收入，比如職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在會(huì)計(jì)上作為成本費(fèi)用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來(lái)相應(yīng)的確認(rèn)，④會(huì)計(jì)上確認(rèn)了支出（-項(xiàng)），稅法上應(yīng)加計(jì)扣除，會(huì)計(jì)上全額計(jì)入管理費(fèi)用扣除。