“應交稅費”科目核算的稅費項目包括哪些？：科目核算的稅費項目包括哪些”企業(yè)應繳的稅費應按權責發(fā)生制原則進行確認、計提？為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應交稅費的計算和繳納情況。應交稅費"科目“并按具體應交的稅費項目設置明細科目進行明細核算，增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。契稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等。

工業(yè)企業(yè)所得稅的核算，會計如何處理？：工業(yè)企業(yè)所得稅的核算，會計如何處理？工業(yè)企業(yè)所得稅的核算用以下三種會計處理：企業(yè)按照稅法計算確定的當期應繳所得稅金額，借記“當期所得稅費用”應交稅費——應交所得稅”2. 在確認相關資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，貸記“應予確認的遞延所得稅負債；根據(jù)所得稅會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于。借記”遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅費用，資本公積——其他資本公積“

“營業(yè)外收入”科目屬于什么科目？其他稅種如何核算？：其他稅種如何核算？營業(yè)外收入？其他稅種包括耕地占用稅、車輛購置稅和契稅”具體核算如下，1. 核算企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅和直接減免的增值稅（會計準則發(fā)生變化），【例題·單選題】某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關規(guī)定。收到按即征即退方式退還的增值稅：該企業(yè)正確的賬務處理為（ ）：利潤分配——未分配利潤：營業(yè)外收入——政府補助（或其他收益）。銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整：

“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”科目應如何核算？：遞延所得稅資產(chǎn)？遞延所得稅負債”企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅”5. 可抵扣暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅資產(chǎn)，6. 應納稅暫時性差異滿足條件確認遞延所得稅負債；遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的對應科目是。但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債“與企業(yè)合并有關的交易或事項相關的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債”（期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額）。

“所得稅費用”是什么科目？：所得稅費用屬于損益類科目？期末要結轉(zhuǎn)到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤的所得稅，所得稅費用不屬于期間費用。核算企業(yè)負擔的所得稅，這一般不等于當期應交所得稅；1. 核算企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用”2. 所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。3. 期末應將本科目的余額轉(zhuǎn)入。本年利潤“科目”

如何對會計科目進行分類？：會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進行分類核算的類目。資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目、損益類科目六大類。（1）資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、應收利息、應收股利、預付賬款等：原材料、庫存商品、在建工程、固定資產(chǎn)等：應付票據(jù)、應付賬款、其他應付款、預收賬款、應付利息、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費、應付債券等。

“待認證進項稅額”明細科目應如何核算？：明細科目應如何核算”（1）一般納稅人由于當期未進行勾選確認而不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（2）一般納稅人通過增值稅申報系統(tǒng)上傳海關增值稅專用繳款書信息但未通過稅務機關比對的進項稅額。一般納稅人取得海關繳款書后。應交稅費—待認證進項稅額“貸記相關科目，經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額。應交稅費—待認證進項稅額“紅字貸記相關科目，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元。

“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算？：明細科目核算時是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。

“預交增值稅”明細科目核算時如何處理？：以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額，2.企業(yè)預繳增值稅時，預交增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后”應交稅費—預交增值稅，應交稅費—未交增值稅”在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，但房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目的增值稅納稅義務發(fā)生時間，是按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第四十五條規(guī)定。

稿酬所得如何進行預扣預繳個人所得稅？：稿酬所得如何進行預扣預繳個人所得稅？稿酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算。稿酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，【提示】是預扣預繳應納稅所得額。不是匯算清繳的應納稅所得額：預扣預繳的應納稅所得額，（3）稿酬所得應預扣預繳稅額的計算，稿酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%。請計算出版社在支付稿酬時應預扣預繳的個人所得稅。

企業(yè)所得稅如何進行關聯(lián)申報？：應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。在判定關聯(lián)關系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，（4）雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到上述第1項規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關系的。

長期待攤費用如何進行稅務處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出。【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用。