企業(yè)所得稅如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報？：應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達(dá)到50%以上，（4）雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到上述第1項規(guī)定，僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關(guān)系的。

非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理？：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，（二）適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)所得，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，4. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)，（四）與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的：2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的情況下。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？：企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理？企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理方法如下：（一）企業(yè)轉(zhuǎn)讓個人出資而代持有的限售股的規(guī)定，因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，限售股轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%。（2）將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。

非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？：非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。【2013年稅務(wù)師考試真題】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法有（ ）。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業(yè)實際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國企業(yè)所得稅稅率。

如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？：如何確定企業(yè)所得稅的所得來源地？企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。企業(yè)所得稅所得來源地的確定具體內(nèi)容如下：（2）動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；（3）權(quán)益專性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。按照分配所得的企業(yè)所在地確定屬。按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的所得來源地（）。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

處理非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的規(guī)定是什么？：處理非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的規(guī)定是什么？應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。1. 居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝非貨幣性資產(chǎn)評估后的公允價值－計稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？：如何處理固定資產(chǎn)折舊的年限和企業(yè)所得稅？企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。一、資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下。

企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理？凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)：同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【解析】縣級以上人民政府（包括政府有關(guān)部門）將國有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)。

企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？：企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理？企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，應(yīng)按政府確定的接收價值計入當(dāng)期收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述，企業(yè)作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)。

混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理？需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的方法，應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期：投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益，B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出；C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除。