不予抵扣的進項稅額的項目有哪些？：不予抵扣的進項稅額的項目如下：1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.非正常損失的購進貨物，3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運輸服務(wù)。以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

其他準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？：不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化有哪些？不動產(chǎn)進項稅額抵扣的變化具體如下：其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(chǎn)（一次性抵扣）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 稅額40%。應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？：購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額（9%）。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額總結(jié)，【教材例題2-3】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票：進項稅額以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發(fā)票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。

增值稅的法定免稅項目有哪些？：增值稅的法定免稅項目有7項，指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。對科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)的儀器設(shè)備和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；免征進口環(huán)節(jié)增值稅。【鏈接】個人銷售不動產(chǎn)不是一律免稅。1.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食一律征收增值稅。

貨物期貨交易增值稅的納稅人為哪些？：貨物期貨交易增值稅的納稅人為哪些？貨物期貨交易增值稅的納稅人為期貨交易所和供貨會員單位。交割時由期貨交易所開具發(fā)票，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷項稅額，期貨交易所發(fā)生的各種進項不得（按貨物）抵扣。二、供貨會員單位為納稅人：交割時由供貨會員單位直接將發(fā)票開給購貨會員單位。其拍賣收入作為罰沒收入由執(zhí)罰部門和單位如數(shù)上繳財政。對經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售的。

成本、費用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財務(wù)費用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)如何申報扣除？：企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)如何申報扣除？應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已做損失處理的年度申報扣除；企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，【提示】清單申報項目均為正常損失。屬于專項申報的資產(chǎn)損失。二、在中國境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，三、商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定。應(yīng)采取清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（ ）。

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的政策有哪些？：（三）企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，對借款人財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)。7. 由于上述（1）至（6）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的透支款項。

怎樣對生物資產(chǎn)進行稅務(wù)處理？：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，（2）生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)，二、生物資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入，停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。