附加扣除項(xiàng)目的是什么？：附加扣除項(xiàng)目的是什么？專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。可以在稅前扣除。專項(xiàng)附加扣除，是在原來(lái)的基本費(fèi)用扣除基礎(chǔ)上，新增了教育、醫(yī)療、住房和養(yǎng)老這幾類。對(duì)于教育、醫(yī)療等支出予以稅前扣除。養(yǎng)老支出對(duì)個(gè)人負(fù)擔(dān)也比較重。

稅前扣除項(xiàng)目有哪些？：稅前扣除項(xiàng)目有哪些？工資薪金總額是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總額，（2）企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。不予扣除。按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，（5）企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)取得境外所得計(jì)稅可抵免的有哪些？：企業(yè)取得境外所得計(jì)稅可抵免的有哪些？5年企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)可抵免的有：（1） 居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。抵免限額“（1）抵免限額應(yīng)當(dāng)”

利息費(fèi)用的扣除項(xiàng)目有哪些？：利息費(fèi)用的扣除項(xiàng)目有哪些？1.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。2.企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

總結(jié)企業(yè)所得稅扣除限額包括哪些？：總結(jié)企業(yè)所得稅扣除限額包括：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%。（2）銷售（營(yíng)業(yè)）收入×5‰【二者孰低】，銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%。準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3. 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出；按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額×5%。準(zhǔn)予在以后3年結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6. 職工福利費(fèi)。準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除工資薪金總額×5%【總結(jié)2】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

公益性捐贈(zèng)支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？：公益性捐贈(zèng)支出是否準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除？準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織（依法取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格）或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，【提示】納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。【提示】企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些？：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有：準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【提示2】企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，【例題·判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用。

企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括哪些？：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得范圍包括銷售貨物所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得等。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余所得、債務(wù)重組所得、補(bǔ)貼所得、違約金所得、匯兌收益等，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定有哪些？：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定有：1. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損”應(yīng)納稅所得額，上述公式中的各項(xiàng)計(jì)算要素均應(yīng)按稅法口徑確定，初學(xué)企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)注意轉(zhuǎn)換思路（衡量、判斷標(biāo)準(zhǔn)），【提示1】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損。準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)？應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。【提示1】其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)，又用于可抵扣項(xiàng)目。納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。

稅前不得扣除項(xiàng)目有哪些？：稅前不得扣除項(xiàng)目：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（5）除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除；（6）企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)。