捐贈扣除的限額是多少？：捐贈扣除的限額是多少？符合條件的間接公益捐贈支出：? 在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除；準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。是指依照統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤，不是按稅法計算出應納稅所得額。年度利潤總額，是財務報表上稅前的利潤總額，不是稅后的凈利潤。【例題·單選題】甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（ ）。

捐贈扣除要具備什么條件？：捐贈扣除要具備什么條件？企業(yè)發(fā)生的間接公益捐贈支出，是指通過公益性社會團體或縣級以上政府及政府部門進行的捐贈。是指用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)。計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是（ ）。A.納稅人直接向某學校的捐贈。B.納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈，C.納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈，D.納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈。【解析】本題本題考核公益性捐贈

企業(yè)所得稅稅前扣除的有哪些？：企業(yè)所得稅稅前扣除有：是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總額。（2）企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在計算應納稅所得額時準予扣除，按照規(guī)定繳納的保險費；（4）企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費。不得扣除。企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的商業(yè)保險費準予扣除。

接受捐贈收入要交企業(yè)所得稅嗎？：接受捐贈收入要交企業(yè)所得稅嗎？接受捐贈需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》文件規(guī)定：納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

單位組織捐贈的個人如何扣除？：單位組織捐贈的個人如何扣除？根據(jù)財稅2019年第99號公告規(guī)定，機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益捐贈的，納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。

企業(yè)為職工提供住宿發(fā)生的租金可否稅前扣除？：企業(yè)為職工提供住宿發(fā)生的租金可否稅前扣除？根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條第二款規(guī)定：職工福利費包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利。企業(yè)為職工提供住宿而發(fā)生的租金憑房屋租賃合同及合法憑證在職工福利費中列支。

企業(yè)為員工負擔的個人所得稅能否稅前扣除？：企業(yè)為員工負擔的個人所得稅能否稅前扣除？《國家稅務總局關(guān)于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關(guān)個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第28號）第四條規(guī)定：雇主為雇員負擔的個人所得稅款“應屬于個人工資薪金的一部分，凡單獨作為企業(yè)管理費列支的。在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除，企業(yè)承擔員工工資的個稅”通過，屬于工資薪金的一部分”可以從稅前扣除，未通過，應付職工薪酬；科目核算“

企業(yè)集團公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？：企業(yè)集團公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）第二十一條第二款規(guī)定：企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準予在稅前扣除。

公益性捐贈稅前扣除資格不包括哪些？：公益性捐贈稅前扣除資格不包括哪些？根據(jù)《關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部公告2020年第27號）規(guī)定，應當取消其公益性捐贈稅前扣除資格：（一）未按本公告規(guī)定時間和要求向登記管理機關(guān)報送專項信息報告的；（二）最近一個年度用于公益慈善事業(yè)的支出不符合本公告第四條第三項規(guī)定的；（三）最近一個年度支出的管理費用不符合本公告第四條第四項規(guī)定的；

個人享受捐贈稅前扣除優(yōu)惠，如何確定現(xiàn)金及實物的捐贈金額？：個人享受捐贈稅前扣除優(yōu)惠，如何確定現(xiàn)金及實物的捐贈金額？根據(jù)有關(guān)規(guī)定，捐贈的現(xiàn)金按照實際捐贈金額確定捐贈額；捐贈口罩、防護服等防疫物資的按照市場價格確定捐贈額。其中，市場價格將由公益性社會組織按照捐贈相關(guān)制度規(guī)定的辦法評估，并經(jīng)捐贈人確認同意后確定。

航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？：航空人身意外險能否在企業(yè)所得稅中稅前扣除？根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 80 號）的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題：企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。所以公司員工因公出差購買的航空人身意外險可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

關(guān)于捐贈全額扣除時，所得額不足以扣除，超過部分是否可以結(jié)轉(zhuǎn)？：關(guān)于捐贈全額扣除時，所得額不足以扣除，超過部分是否可以結(jié)轉(zhuǎn)？企業(yè)所得稅方面，企業(yè)發(fā)生的符合條件的捐贈支出，在計算應納稅所得額時已全額扣除，不存在不足扣除問題。如果出現(xiàn)虧損的，可以按照規(guī)定虧損正常結(jié)轉(zhuǎn)。個人所得稅方面，在現(xiàn)行個人所得稅法政策體系框架下，尚無結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的相關(guān)規(guī)定。因此，個人捐贈是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。