計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？：計(jì)劃審計(jì)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)等以及確定內(nèi)部控制重大缺陷有哪些相關(guān)的因素？1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)及其他因素進(jìn)行初步判斷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制的影響程度。【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，而沒(méi)有必要測(cè)試那些即使有缺陷、也不可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制。

制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)有哪些？：存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨的特點(diǎn)、盤(pán)存制度和存貨內(nèi)部控制的有效性等情況，在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)：制造過(guò)程漫長(zhǎng)的企業(yè)（如飛機(jī)制造和酒類(lèi)產(chǎn)品釀造企業(yè)）的審計(jì)重點(diǎn)包括遞延成本、預(yù)期發(fā)生成本以及未來(lái)市場(chǎng)波動(dòng)可能對(duì)當(dāng)期損益的影響等事項(xiàng)。被審計(jì)單位與存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制包括。

采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的相關(guān)要素是怎樣的？：采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的相關(guān)要素是怎樣的？計(jì)劃和安排生產(chǎn)（生產(chǎn)通知單）→發(fā)出原材料（領(lǐng)發(fā)料憑證）→生產(chǎn)產(chǎn)品→核算產(chǎn)品成本（成本計(jì)算單）→儲(chǔ)存產(chǎn)成品（入庫(kù)單）→發(fā)出產(chǎn)成品（出庫(kù)單）→計(jì)劃和安排生產(chǎn)（生產(chǎn)通知單），采購(gòu)與付款循環(huán)是制造企業(yè)的重要業(yè)務(wù)流程。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用檢查、詢(xún)問(wèn)、觀察等程序來(lái)了解采購(gòu)與付款循環(huán)的交易流程。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)和商品或勞務(wù)的使用部門(mén)均可以提出購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的申請(qǐng)。

制定采購(gòu)計(jì)劃的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定是什么？：制定采購(gòu)計(jì)劃的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定：生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門(mén)定期編制采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購(gòu)部門(mén)，具體安排商品及服務(wù)采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃以銷(xiāo)售和生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃有助于降低存貨存在（虛構(gòu)采購(gòu)）、應(yīng)付賬款存在或其他費(fèi)用發(fā)生認(rèn)定（虛構(gòu)費(fèi)用或私人費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。制定采購(gòu)計(jì)劃：供應(yīng)商認(rèn)證及信息維護(hù)。

制定采購(gòu)計(jì)劃的關(guān)鍵控制活動(dòng)是什么？：制定采購(gòu)計(jì)劃的關(guān)鍵控制活動(dòng)：生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)等部門(mén)定期編制采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購(gòu)部門(mén)，具體安排商品及服務(wù)采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃以銷(xiāo)售和生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，制定采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃有助于降低存貨存在、應(yīng)付賬款存在或其他費(fèi)用發(fā)生認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。制定采購(gòu)計(jì)劃：通常對(duì)于合作的供應(yīng)商事先進(jìn)行資質(zhì)等審核、將通過(guò)審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)供應(yīng)商信息變更進(jìn)行更新。

材料采購(gòu)申請(qǐng)單是什么？：材料采購(gòu)申請(qǐng)單是什么？材料采購(gòu)申請(qǐng)單就是ERP系統(tǒng)中，第一步采購(gòu)物品時(shí)提交的單據(jù)，采購(gòu)申請(qǐng)單包括采購(gòu)申請(qǐng)單基本信息與采購(gòu)物品基本信息，填寫(xiě)好后需要通過(guò)審批才能進(jìn)一步采購(gòu)。采購(gòu)申請(qǐng)單英文名稱(chēng)（Purchase。requisitions）采購(gòu)申請(qǐng)單是為了采購(gòu)物品而提出支錢(qián)的申請(qǐng)憑證，在此所講的采購(gòu)申請(qǐng)單是指在ERP系統(tǒng)中填寫(xiě)的單據(jù)。是一種無(wú)紙化的采購(gòu)申請(qǐng)單

采購(gòu)舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)有哪些？：采購(gòu)舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)有哪些？舞弊和盜竊的固有風(fēng)險(xiǎn)。由于所采購(gòu)商品和固定資產(chǎn)的數(shù)量及支付的款項(xiàng)龐大，員工和客戶(hù)發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)較高。如果負(fù)責(zé)付款的會(huì)計(jì)人員有權(quán)接觸應(yīng)付賬款主文檔，并能夠通過(guò)在應(yīng)付賬款主文檔中擅自添加新的賬戶(hù)來(lái)虛構(gòu)采購(gòu)交易，管理層錯(cuò)報(bào)負(fù)債費(fèi)用支出的偏好和動(dòng)因：把損益控制在被審計(jì)單位管理層希望的程度。

采購(gòu)計(jì)劃是什么？：采購(gòu)計(jì)劃是什么？采購(gòu)計(jì)劃是以銷(xiāo)售和生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)，考慮供需關(guān)系及市場(chǎng)計(jì)劃變化等因素，制定采購(gòu)計(jì)劃。經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃有助于降低存貨存在（虛構(gòu)采購(gòu)）、應(yīng)付賬款存在（騙出資金）或其他費(fèi)用發(fā)生認(rèn)定（虛構(gòu)費(fèi)用或私人費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)）的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商清單是企業(yè)通過(guò)文件審核及實(shí)地考察等方式對(duì)合作的供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)證，將通過(guò)認(rèn)證的供應(yīng)商信息進(jìn)行手工或系統(tǒng)維護(hù)。

采購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單不符的人工控制是什么？：采購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單不符的人工控制是什么？采購(gòu)單與請(qǐng)購(gòu)單不符的人工控制是復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)采購(gòu)訂單，復(fù)核人也要確認(rèn)采購(gòu)訂單的價(jià)格與供應(yīng)商協(xié)商一致且該供應(yīng)商已通過(guò)審批。當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問(wèn)題或者要求已經(jīng)得到滿(mǎn)意的解決后，簽署確認(rèn)復(fù)核完成。

接受了無(wú)效采購(gòu)訂單屬于什么認(rèn)定？：接受了無(wú)效采購(gòu)訂單屬于什么認(rèn)定？接受了無(wú)效的采購(gòu)訂單的商品，相當(dāng)于本不應(yīng)該接受的，卻接受了，那么會(huì)導(dǎo)致高估存貨等，所以一般我們認(rèn)為會(huì)影響存貨：其他費(fèi)用：發(fā)生，應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款：存在等。

計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定有哪些？：納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅（不按廠(chǎng)家給門(mén)市的價(jià)格計(jì)算）。【提示】增值稅按照平均價(jià)格計(jì)算征收。【例題·單選題】某摩托車(chē)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。【解析】納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅，甲酒廠(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ ）元

采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)中涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和記錄有哪些？：采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)中涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和記錄有哪些？采購(gòu)與付款交易通常要經(jīng)過(guò)請(qǐng)購(gòu)——訂貨——驗(yàn)收——付款這樣的程序，處理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)通常需要使用很多憑證和會(huì)計(jì)記錄。采購(gòu)計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)或其他使用部門(mén)的計(jì)劃制定的包括采購(gòu)物料、采購(gòu)數(shù)量、需求日期等內(nèi)容的計(jì)劃表格，是由資產(chǎn)的使用部門(mén)或倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)填寫(xiě)的憑證，訂購(gòu)單是由采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)的憑證。付款憑單是采購(gòu)方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門(mén)編制的