- 單選題某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實習(xí)生工資5萬元），職工福利費支出13萬元（包括實習(xí)生福利費1萬元），職工培訓(xùn)費8萬元并單獨核算，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
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參考答案【正確答案：D】
企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實習(xí)生等所發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算各項費用扣除的依據(jù)。
軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，全額扣除。
稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。
稅前允許扣除的職工工會經(jīng)費=100×2%=2（萬元），實際撥繳5萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、3.5
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
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- A 、11.5
- B 、2.5
- C 、3.5
- D 、4
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- A 、1
- B 、2.5
- C 、6
- D 、4
- 6 【單選題】2015年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2015年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
- A 、7
- B 、9
- C 、12
- D 、22
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- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
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- A 、9
- B 、16
- C 、26
- D 、17
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- 2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元；與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務(wù)，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
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