- 多選題被審計(jì)單位設(shè)立的下列內(nèi)部控制中，屬于預(yù)防性控制的有（ ）。
- A 、在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告
- B 、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬項(xiàng)目
- C 、如果發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量的差異，則產(chǎn)生報(bào)告，由開票主管復(fù)核和追查
- D 、計(jì)算機(jī)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試
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參考答案【正確答案：A,D】
選項(xiàng)BC均屬于事后復(fù)核，屬于檢查性控制。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在識(shí)別和了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有()。
- A 、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計(jì)不合理，但得到了執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行
- D 、控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制
- 2 【單選題】對(duì)建立健全被審計(jì)單位內(nèi)部控制負(fù)有主要責(zé)任的是( )。
- A 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師
- C 、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員
- D 、被審計(jì)單位管理層
- 3 【多選題】控制活動(dòng)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的要素之一，其中實(shí)物控制是控制活動(dòng)的一個(gè)重要方面。實(shí)物控制的效果影響資產(chǎn)的安全，從而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性及審計(jì)均產(chǎn)生影響。實(shí)物控制主要包括的內(nèi)容有( )。
- A 、對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施
- B 、對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)
- C 、定期盤點(diǎn)并將盤點(diǎn)記錄與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)
- D 、對(duì)保管和看護(hù)實(shí)物的人員進(jìn)行職責(zé)分離
- 4 【多選題】如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制通常是由自動(dòng)控制完成的,則下列說法正確的有()。
- A 、能夠有效處理大流量的交易和數(shù)據(jù)
- B 、自動(dòng)控制由于沒有主觀能動(dòng)性更容易被繞過
- C 、提高管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
- D 、可以有效地實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)和安全控制的職責(zé)分離
- 5 【單選題】下列設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度的是（ ）。
- A 、控制活動(dòng)
- B 、控制監(jiān)督
- C 、控制環(huán)境
- D 、控制檢查
- 6 【多選題】在識(shí)別和了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有（ ）。
- A 、所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行
- B 、控制本身的設(shè)計(jì)不合理，但得到了執(zhí)行
- C 、控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行
- D 、控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制
- 7 【單選題】如被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)（ ）。
- A 、重點(diǎn)測(cè)試變動(dòng)以后的內(nèi)部控制
- B 、重點(diǎn)測(cè)試內(nèi)部控制的變動(dòng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的影響
- C 、對(duì)變動(dòng)前后的內(nèi)部控制分別進(jìn)行測(cè)試
- D 、對(duì)內(nèi)部控制的變動(dòng)原因進(jìn)行詳細(xì)了解
- 8 【多選題】如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制通常是由自動(dòng)控制完成的,則下列說法正確的有()。
- A 、能夠有效處理大流量的交易和數(shù)據(jù)
- B 、自動(dòng)控制由于沒有主觀能動(dòng)性更容易被繞過
- C 、提高管理層對(duì)整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
- D 、可以有效地實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)和安全控制的職責(zé)分離
- 9 【多選題】了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于控制監(jiān)督中單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)的是（ ）。
- A 、審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
- B 、相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況
- C 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)
- D 、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
- 10 【單選題】被審計(jì)單位下列內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、請(qǐng)購(gòu)部門編制訂購(gòu)單
- B 、不同人員分別負(fù)責(zé)詢價(jià)與確定供應(yīng)商
- C 、存貨入庫前要驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收
- D 、入庫時(shí)，倉(cāng)庫部門要編制入庫單
熱門試題換一換
- 以下甲公司有關(guān)2010年對(duì)該項(xiàng)投資確認(rèn)計(jì)量正確的有()。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期、發(fā)貨日期三者是否一致,其主要目的是為了獲取營(yíng)業(yè)收入()認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性程序。
- A與B訂立買賣合同，合同到期，A按約定交付了貨物，但B以資金緊張為由遲遲不支付貨款。之后，A了解到，B借給C的一筆款項(xiàng)已到期，但B一直不向C催討欠款，于是，A向人民法院請(qǐng)求以A的名義向C催討欠款。A請(qǐng)求人民法院以自己的名義向C催討欠款的權(quán)利在法律上稱為（ ）。
- 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查時(shí),應(yīng)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送的文件有()。
- 在下列哪種情況下有可能使優(yōu)先股的資本成本低于債券資本成本()。
- 計(jì)算張某出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
- 甲購(gòu)買乙的一套房屋（帶家具、家電），雙方于3月6日簽訂書面合同；4月15日乙向甲交付房屋鑰匙，由甲占有使用該房屋及屋內(nèi)家具、家電；5月16日，雙方辦理了房屋所有權(quán)變更登記。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，甲取得房屋所有權(quán)和家具、家電所有權(quán)的時(shí)間是（ ）。
- 如花公司拒絕向建材公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的理由是否成立？并說明理由。
- 某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷售貨物共取得含稅收入400000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2019年6月應(yīng)繳納增值稅（ ）元。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)抽樣，下列有關(guān)確定樣本規(guī)模的相關(guān)說法中，正確的是（）。
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