- 計算題
題干：（根據(jù)2017年教材轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅、計算稅金時應(yīng)考慮地方教育附加）甲企業(yè)位于市區(qū)，2012年4月1日轉(zhuǎn)讓一處2009年6月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：（1）2009年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金。根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
題目：計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納的土地增值稅。
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參考答案倉庫轉(zhuǎn)讓收入=800（萬元）
轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)納土地增值稅的增值額=800-612.2=187.8（萬元）
增值率=187.8÷612.2×100%=30.68%
應(yīng)納土地增值稅=187.8×30%=56.34（萬元）
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- 甲公司2014年7月1日支付現(xiàn)金6600萬元取得乙公司60%股權(quán),能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?甲公司與乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系)。同日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為9000萬元,除下列項目外,其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同。上述無形資產(chǎn)的成本為6000萬元,原預(yù)計使用30年,截止2014年7月1日已使用20年,預(yù)計尚可使用10年。乙公司對上述無形資產(chǎn)采用直線法進行攤銷,無殘值。上述或有負(fù)債為乙公司因丙公司產(chǎn)品質(zhì)量訴訟案件而形成的,購買日個別財務(wù)報表中不符合確認(rèn)預(yù)計負(fù)債條件,2014年12月10日法院終審判決乙公司無需支付賠償,丙公司和乙公司均不再上訴。乙公司2014年7月1日至12月31日實現(xiàn)凈利潤300萬元,無其他所有者權(quán)益變動。2014年12月31日,甲公司對取得乙公司控制權(quán)時形成的商譽進行減值測試。在進行商譽的減值測試時,甲公司將乙公司的所有資產(chǎn)認(rèn)定為一個資產(chǎn)組。甲公司估計乙公司資產(chǎn)組的可收回金額為10300萬元。甲公司購買日在合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的商譽為()萬元。
- 甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 （ ）。
- 在現(xiàn)金流量表附注中將凈利潤調(diào)整為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整的項目有（ ）。
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- 會計師事務(wù)所承接被審計單位財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對收入構(gòu)成進行了解時發(fā)現(xiàn)如下情形，其中表明可能存在重大錯報風(fēng)險的是（ ）。
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