- 單選題按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
- A 、企業(yè)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
- B 、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
- C 、因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽
- D 、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
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參考答案【正確答案：C】
選項C符合題意：根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，因確認(rèn)非同一控制下免稅合并中產(chǎn)生的商譽的遞延所得稅負(fù)債會進(jìn)一步增加商譽的賬面價值，商譽賬面價值的增加會進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)。因此，對于非同一控制下免稅合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則規(guī)定不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
選項ABD不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》計量的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
- A 、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計量
- B 、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量
- C 、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用
- D 、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
- 2 【多選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》，外幣財務(wù)報表項目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有（ ）。
- A 、營業(yè)收入
- B 、長期待攤費用
- C 、資本公積
- D 、所得稅費用
- 3 【多選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》規(guī)定，在進(jìn)行外幣財務(wù)報表折算時，應(yīng)按照發(fā)生時的即期匯率折算的報表項目有（ ）。
- A 、長期借款
- B 、實收資本
- C 、營業(yè)成本
- D 、資本公積
- 4 【多選題】按照我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)合并中發(fā)生的相關(guān)費用正確的處理方法有（ ）。
- A 、同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用應(yīng)計入當(dāng)期損益
- B 、同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本
- C 、非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當(dāng)期損益
- D 、企業(yè)合并時與發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的費用抵減溢價發(fā)行收入
- 5 【多選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》,外幣財務(wù)報表項目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有()。
- A 、營業(yè)收入
- B 、長期待攤費用
- C 、資本公積
- D 、所得稅費用
- 6 【多選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算》規(guī)定,在進(jìn)行外幣財務(wù)報表折算時,應(yīng)按照發(fā)生時的即期匯率折算的報表項目有()。
- A 、長期借款
- B 、實收資本
- C 、營業(yè)成本
- D 、資本公積
- 7 【多選題】按照我國企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,編制合并現(xiàn)金流量表時,抵銷處理包括的內(nèi)容有()。
- A 、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理
- B 、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金的抵銷處理
- C 、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理
- D 、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的抵銷處理
- 8 【單選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行減值測試的是（）。
- A 、遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、使用壽命有限的無形資產(chǎn)
- C 、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)
- D 、尚未到達(dá)可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)
- 9 【判斷題】按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)未使用的機(jī)器設(shè)備應(yīng)計提折舊，但未使用的房屋建筑物均不計提折舊。 ( )
- A 、正確
- B 、錯誤
- 10 【單選題】按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不確認(rèn)遞延所得稅的是（ ）。
- A 、企業(yè)計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
- B 、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額
- C 、因非同一控制下免稅改組的企業(yè)合并初始確認(rèn)的商譽
- D 、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
熱門試題換一換
- 投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，都應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值。（）
- 下列各項中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
- 編制2012年因乙公司發(fā)生凈虧損而調(diào)整長期股權(quán)投資賬面價值的會計分錄。
- 根據(jù)資料一確定表2中用字母表示的數(shù)值(不需要列示計算過程)。
- 個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模顿Y人應(yīng)當(dāng)以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。（ ）
- 被投資企業(yè)需要投資企業(yè)的一處房產(chǎn)，如果投資企業(yè)以該房屋直接投資入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險，按國家相關(guān)稅收政策規(guī)定（ ）。
- 下列關(guān)于剩余股利政策和固定股利支付率政策的說法不正確的是（ ）。
- 計算A材料的存貨相關(guān)總成本。
- 編制甲公司2015年2月4日的會計分錄。
- 計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
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