- 單選題中國(guó)公民王某為國(guó)有企業(yè)的員工，2011年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購(gòu)買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)費(fèi)）在合伙人中進(jìn)行平均分配；（2）王某取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
- A 、7640
- B 、7720
- C 、7840
- D 、8120
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參考答案【正確答案：C】
稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額＝20000×（1－20％）×20％×（1—30％）＋50000×（1－20％）×20％×（1—30％）＝7840（元）
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- A 、140
- B 、180
- C 、240
- D 、280
- 2 【單選題】某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的招待費(fèi)50萬(wàn)元；（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元；（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元；（8）營(yíng)業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元；公益性捐贈(zèng)120萬(wàn)元；（9）上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元；（10）2011年12月購(gòu)進(jìn)符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，稅款34萬(wàn)元，已按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，設(shè)備已投入使用。企業(yè)2011年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為（）萬(wàn)元：
- A 、142.30
- B 、132.99
- C 、142.68
- D 、132.88
- 3 【單選題】中國(guó)公民王某為國(guó)有企業(yè)的員工，2011年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購(gòu)買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)費(fèi)）在合伙人中進(jìn)行平均分配；（1）王某全年“工資薪金”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元。
- A 、3900
- B 、3780
- C 、4800
- D 、3480
- 4 【單選題】中國(guó)公民王某為國(guó)有企業(yè)的員工，2011年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購(gòu)買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)費(fèi)）在合伙人中進(jìn)行平均分配；（3）基金公司應(yīng)代扣王某股息的個(gè)人所得稅為（）元。
- A 、0
- B 、1300
- C 、2600
- D 、5200
- 5 【單選題】中國(guó)公民王某為國(guó)有企業(yè)的員工，2011年的收入情況如下：（1）單位每月支付工資、薪金5000元;此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元；（2）業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）購(gòu)買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元；（4）1～12月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)費(fèi)）在合伙人中進(jìn)行平均分配；（4）合伙經(jīng)營(yíng)的飯店所得應(yīng)納個(gè)稅為（）元。
- A 、103560
- B 、103800
- C 、108400
- D 、107250
- 6 【不定項(xiàng)】中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2011年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）3月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。（4）4月取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元。（5）5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（6）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（1）王某1－2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）
- A 、520
- B 、480
- C 、240
- D 、120
- 7 【單選題】中國(guó)公民張某為外資企業(yè)工作人員，2011年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2010年3月張某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2011年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得400000元人民幣。按我國(guó)稅法規(guī)定，張某2011年的所得在我國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
- A 、15480
- B 、20640
- C 、92780
- D 、92060
- 8 【簡(jiǎn)答題】中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2011年收入情況如下：（1）1～8月份，王某每月獲得工資8500元。（2）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金6800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（4）3月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。（5）4月取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金36000元。（6）5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（7）5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入40000元。適逢該民營(yíng)企業(yè)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)開展向農(nóng)村義務(wù)教育捐款活動(dòng)，王某當(dāng)即從中捐贈(zèng)20000元，同時(shí)通過(guò)有關(guān)政府部門向某貧困山區(qū)捐款8000元，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。（8）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為1200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。（9）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)C上市公司股票，取得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（10）9月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資8500元。（11）A上市公司于2011年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司一次性支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115000元（A上市公司所在地上年職工平均工資25000元）。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算王某2011年1～8月工資薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算王某1－2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，考慮其他稅費(fèi)。（3）計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某4月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。（7）計(jì)算某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（8）計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。（9）計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（10）計(jì)算王某9月從外商投資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外商投資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。（11）計(jì)算王某9月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。（12）計(jì)算公司11月支付王某一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
- 9 【簡(jiǎn)答題】中國(guó)公民李某2011年的收入情況如下：（1）3月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報(bào)連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。（2）6月份，購(gòu)買社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向干旱地區(qū)捐贈(zèng)8萬(wàn)元。（3）8月份與原單位解除勞務(wù)合同關(guān)系，李某在原單位工作年限為9年，領(lǐng)取一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，1—8月工資3500元／月，假定當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY為10000元；9月另謀一職，月工資15000元。（4）11月份，在A國(guó)取得稅前翻譯收入3萬(wàn)元，在A國(guó)已經(jīng)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅5000元。（5）受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)1萬(wàn)元。假定李某當(dāng)年的工資保持穩(wěn)定，請(qǐng)按項(xiàng)目計(jì)算李某2011年應(yīng)納或應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
- 10 【單選題】陳某為中國(guó)公民，2009年月工資收入2500元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪2500元，同時(shí)取得全年一次性獎(jiǎng)金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（）元。
- A 、300
- B 、575
- C 、700
- D 、725
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- 某拍賣行2010年8月銷售死當(dāng)物品取得銷售收入41.6萬(wàn)元，取得咨詢收入15萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入11萬(wàn)元，該拍賣行當(dāng)月應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。
- 某企業(yè)3月A材料存貨有關(guān)成本資料如下：3月1日結(jié)存數(shù)量300公斤，每公斤2元；3月5日購(gòu)人數(shù)量200公斤，每公斤2.1元；3月10日發(fā)出數(shù)量400公斤；3月17日購(gòu)人數(shù)量400公斤，每公斤2.2元；3月20日發(fā)出數(shù)量200公斤；3月31日購(gòu)人數(shù)量100公斤，每公斤1.9元。按月末一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存成本為（）元。
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- 張某2010年1月承包某服裝廠，根，據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商戶，全年上交承包費(fèi)10萬(wàn)元。2010年服裝廠取得收入46.96萬(wàn)元，允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出31萬(wàn)元，其中含張某每月領(lǐng)取的工資1700元。2010年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。
- 某公司一輛已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的豐田240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為300000元，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
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- 甲公司2019年1月1日開始建造一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式。該工程占用的兩筆一般借款:一是2019年1月1日，向乙銀行取得的長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限2年，年利率為6％，分期付息到期還本。二是2019年7月1日，向丙銀行取得的長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)元，期限3年，年利率為8％，分期付息到期還本。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司2019年該工程占用一般借款的資本化率是（）。
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