- 不定項
題干：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2018年發(fā)生如下事項：（1）進口鋼材一批，支付給國外的購貨款120萬元、到達我國海關以前的運輸裝卸費11萬元、保險費13萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（2）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書面合同中約定11月15日付款。11月18日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款為1040萬元；乙公司于12月5日支付貨款，12月7日收到了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）將一批壓縮機銷售給某小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，取得含稅收入27.84萬元。（4）將自產(chǎn)的10臺A型電冰箱（總成本為3.5萬元）贈送給當?shù)氐木蠢显骸＃?）將新試制的2臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，成本共計1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口鋼材的關稅稅率為7%；A型電冰箱當月平均不含稅售價為每臺0.75萬元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤率均為10%；增值稅稅率為16%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書在當期均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：有關事項（1）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額，下列計算列式正確的是（ ）。 - A 、120×16% =19. 2（萬元）
- B 、120×（1+7%）×16%=20.54（萬元）
- C 、（120+11）×（1+7%）×16%=22.43（萬元）
- D 、（120+11+13）×（1+7%）×16%=24.65（萬元）
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
（1）鋼材不屬于應稅消費品，進口鋼材在進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=組成計稅價格×16%=關稅完稅價格×（1+關稅稅率)×16%。
（2）貨價以及貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用均應計入關稅完稅價格
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】有關業(yè)務（2）該企業(yè)應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅=120000+（1+17%）×17% =17435.9（元）
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅=120000÷（1+4%）×4%÷2 =2307.69（元）
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×3% =3495.15（元）
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅=120000÷（1+3%）×2%=2330.1（元）
- 2 【多選題】下列有關居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的有（）。
- A 、登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在登記注冊地納稅
- B 、登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際經(jīng)營管理地納稅
- C 、登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際管理機構所在地納稅
- D 、登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當向其所得來源地省級稅務機關納稅
- 3 【不定項】有關甲企業(yè)2015年應當繳納的增值稅，下列計算正確的是（）。
- A 、8600×17%-（510+146.36×11%+8.5）
- B 、8600×17%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- C 、8600×17%+700×6%-（510+146.36×11%+8.5）
- D 、8600×17%+700×6%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- 4 【不定項】有關甲企業(yè)2015年應當繳納的營業(yè)稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、200×5%
- B 、700×5%
- C 、（700+200）×5%
- D 、（700-100+200）×5%
- 5 【不定項】該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的增值稅是（）萬元。
- A 、1137.33
- B 、1151.33
- C 、1227
- D 、1129.33
- 6 【多選題】下列有關居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
- A 、登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在登記注冊地納稅
- B 、登記注冊地在境內(nèi)的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際經(jīng)營管理地納稅
- C 、登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當在其實際管理機構所在地納稅
- D 、登記注冊地在境外的居民企業(yè)，除另有規(guī)定外，應當向其所得來源地省級稅務機關納稅
- 7 【不定項】該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的增值稅是（ ）萬元。
- A 、1137.33
- B 、1151.33
- C 、1227
- D 、1129.33
- 8 【不定項】該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的增值稅是（）萬元。
- A 、1137.33
- B 、1151.33
- C 、1227
- D 、1129.33
- 9 【不定項】有關事項（1）中甲企業(yè)應向海關繳納的增值稅稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
- A 、120×13% =15.6（萬元）
- B 、120×（1+7%）×13%=16.692（萬元）
- C 、（120+11）×（1+7%）×13%=18.2221（萬元）
- D 、（120+11+13）×（1+7%）×13%=20.0304（萬元）
- 10 【不定項】有關業(yè)務（2）該企業(yè)應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
- A 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 16%）× 16%
- B 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 4%）× 4% ÷ 2
- C 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 3%
- D 、該企業(yè)就業(yè)務（2）應繳納的增值稅 = 116000 ÷（1 + 3%）× 2%
熱門試題換一換
- 2012年，Y公司根據(jù)市場需求的變化，決定停止生產(chǎn)丙產(chǎn)品。為減少不必要的損失，決定將原材料中專門用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的外購D材料全部出售，2012年12月31日其成本為100萬元，數(shù)量為10噸。據(jù)市場調(diào)查，D材料的市場銷售價格為10萬元/噸，同時銷售10噸D材料可能發(fā)生的銷售費用及稅金為3萬元。2012年12月31日D材料的賬面價值為（ ）萬元。
- 某油田某月開采原油12.5萬噸，除用于加熱、修井的原油0.5萬噸，其余全部銷售，但未單獨核算。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當月應納的資源稅為（ ）。
- 下列各項中，屬于我國《票據(jù)法》調(diào)整的有（ ）。
- 有關王先生取得甲公司為其購買的小轎車，下列說法正確的是（ ）。
- 政府會計雙報告是指（ ）。
- 在公允價值下，政府負債應按照市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，轉移負債所需支付的價格計量。（ ）
- 下列各項中，關于結轉本年利潤的方法表述不正確的是（ ）。
- 計算甲企業(yè)當月贈送自產(chǎn)Y型高檔化妝品增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
x0Pq6