- 多選題我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動(dòng)要素的要求，下列表述正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等
- B 、不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制
- C 、授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)
- D 、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
選項(xiàng)ABCD均正確，考查方式均為原文形式。
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- A 、控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- B 、內(nèi)部環(huán)境、保管記錄、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- C 、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- D 、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制結(jié)構(gòu)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- 2 【單選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)定義，下列關(guān)于內(nèi)部環(huán)境的說法中正確的是( )。
- A 、內(nèi)部環(huán)境一般包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化以及對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督等
- B 、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基
- C 、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格由于有很強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人特性，因此不應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的組成要素
- D 、對(duì)于大型企業(yè)而言，組織控制的缺陷會(huì)對(duì)某個(gè)具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大影響，但通常不會(huì)對(duì)整個(gè)控制環(huán)境產(chǎn)生不利影響
- 3 【單選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述成兩步的程序，其中第一步程序是( )。
- A 、對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)
- B 、考慮如何對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理
- C 、對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序
- D 、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度
- 4 【單選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)定義，下列關(guān)于內(nèi)部環(huán)境的說法中正確的是（ ）。
- A 、內(nèi)部環(huán)境一般包括組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化以及對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督等
- B 、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其他內(nèi)部控制因素的根基
- C 、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格由于有很強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人特性，因此不應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的組成要素
- D 、對(duì)于大型企業(yè)而言，組織控制的缺陷會(huì)對(duì)某個(gè)具體業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大影響，但通常不會(huì)對(duì)整個(gè)控制環(huán)境產(chǎn)生不利影響
- 5 【單選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于內(nèi)控要素的認(rèn)定,下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)組成要素的是()。
- A 、控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- B 、內(nèi)部環(huán)境、保管記錄、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- C 、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控
- D 、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制結(jié)構(gòu)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督
- 6 【多選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有()。
- A 、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
- B 、合理保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確反應(yīng)
- C 、合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
- D 、提高經(jīng)營效率和結(jié)果
- 7 【簡答題】簡述我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)。
- 8 【多選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要求的要素主要圍繞（）等展開。
- A 、企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集
- B 、信息在企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)者之間的傳遞
- C 、反舞弊機(jī)制
- D 、舉報(bào)人保護(hù)制度
- 9 【單選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于信息與溝通要素要求的說法中，不正確的是（ ）。
- A 、重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層
- B 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行
- C 、信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部事件、行為和條件等
- D 、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑
- 10 【多選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于信息與溝通要求的要素主要圍繞（ ）等展開。
- A 、企業(yè)內(nèi)部和外部信息的收集
- B 、信息在企業(yè)內(nèi)部和外部相關(guān)者之間的傳遞
- C 、反舞弊機(jī)制
- D 、舉報(bào)人保護(hù)制度
熱門試題換一換
- 下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
- 根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定,下列存款賬戶中,可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。
- 下列項(xiàng)目中,關(guān)于計(jì)征土地增值稅時(shí)確定取得土地使用權(quán)所支付金額中地價(jià)款的說法,不正確的是( )。
- 甲企業(yè)于2008年1月1日從乙銀行借款1000萬元。期限為1年零9個(gè)月,但雙方在借款合同中沒有約定支付利息的期限,在依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的情況下,甲企業(yè)支付利息的期限為()。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列()方面了解會(huì)計(jì)估計(jì),作為識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
- 國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有（）。
- 甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)為10萬元（不含增值稅），單位成本為6萬元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2×16年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品發(fā)生退回50件。至A產(chǎn)品退貨期滿止，2×16年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨60件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)可以調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于甲公司2×17年A產(chǎn)品銷售退回會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，不可以作為抵押權(quán)客體的是（ ）。
- 變動(dòng)制造費(fèi)用效率差異。
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