- 計(jì)算分析題
題干：甲公司是一家上市公司，為了綜合分析上年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司董事會(huì)召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議進(jìn)行討論。公司相關(guān)資料如下。資料一：甲公司資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表：資料二：甲公司及行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)部分財(cái)務(wù)指標(biāo)：甲公司及行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)部分財(cái)務(wù)指標(biāo)（2017年）資料三：甲公司2017年銷(xiāo)售收入為146977萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為95535.5萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為9480萬(wàn)元，2017年年初壞賬準(zhǔn)備余額500萬(wàn)元，2016年年末壞賬準(zhǔn)備余額600萬(wàn)元。資料四：甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在季節(jié)性，每年3月份至10月份是經(jīng)營(yíng)旺季，11月份至次年2月份是經(jīng)營(yíng)淡季。
題目：計(jì)算甲公司2017年權(quán)益凈利率與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的差異，并使用因素分析法依次測(cè)算總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率差異的影響。
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參考答案甲公司2017年權(quán)益凈利率與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的差異＝25.19%－26%＝﹣0.81%；
總資產(chǎn)凈利率變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率的影響＝（9.9%－13%）×2＝﹣6.2%；
權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)權(quán)益凈利率的影響＝9.9%×（2.5445－2）＝5.39%。
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- 2014年3月,某酒廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司,其中銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,收取不含稅價(jià)款50000元,另外收取包裝物押金3000元;銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票,收取價(jià)稅合計(jì)款23400元,另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按照合同約定,于2014年4月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠(chǎng),并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù),該酒廠(chǎng)2014年3月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。不考慮其他因素。2014年6月甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)銷(xiāo)售商品一批,售價(jià)200萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元;(2)支付給生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元;(3)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)20萬(wàn)元并存入銀行,且不再提供后續(xù)服務(wù),該專(zhuān)利權(quán)的預(yù)期使用壽命不能確定;(4)銷(xiāo)售一批原材料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額13.6萬(wàn)元,款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為50萬(wàn)元,未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;(5)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元(扣除累計(jì)折舊5萬(wàn)元,累計(jì)攤銷(xiāo)2萬(wàn)元后的金額)、財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元(全部為借款利息),營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(工程物資發(fā)生非正常損失);(6)期末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益30萬(wàn)元;(7)確認(rèn)固定資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)元;(8)收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利8萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。關(guān)于甲公司2014年6月利潤(rùn)表項(xiàng)目的列報(bào),下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。
- 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理辦法是（）
- 根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（ ）。
- 金某受遺贈(zèng)獲得一套房子，金某在辦理產(chǎn)權(quán)登記前將房屋出賣(mài)并交付給了喬某，金某辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房屋出賣(mài)給韓某并辦理了所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。
- 滾動(dòng)預(yù)算的編制按其滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為（ ）。
- 關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
- 計(jì)算項(xiàng)目的初始投資總額，包括與項(xiàng)目有關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置支出以及營(yíng)運(yùn)資本增加額。
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