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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2023年12月31日，稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行納稅申報代理過程中，發(fā)現(xiàn)下列財務(wù)會計資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場銷售價格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會計處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該批原材料為3個月前從一般納稅人處購入，已抵扣進(jìn)項稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請公司辦公會審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會計處理如下：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知購買甲公司自產(chǎn)防水材料的B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，甲公司會計處理如下：借：其他應(yīng)付款——B公司押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（4）12月20日，甲公司用自產(chǎn)不含稅市場銷售價格為180000元的涂料換取A公司（一般納稅人）自產(chǎn)的涂料添加劑，雙方按市場銷售價格互相開具了增值稅專用發(fā)票，該批涂料成本為120000元。（5）假設(shè)經(jīng)過正確的賬務(wù)調(diào)整和會計處理后，甲公司當(dāng)月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方專欄（進(jìn)項稅額）發(fā)生額合計為358000元，貸方專欄（銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）發(fā)生額合計為256000元。已知甲公司11月份應(yīng)納增值稅額110000元尚未繳納入庫，且該部分稅額已計入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”貸方，甲公司11月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目余額為0。其他相關(guān)資料：甲公司2023年12月未結(jié)賬，取得合法票據(jù)的進(jìn)項稅額均在當(dāng)月申報抵扣；涂料消費稅稅率為4%；涂料的最高銷售價格與市場銷售價格相等；不考慮城建稅及附加。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅。
A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

應(yīng)繳納消費稅 =100000×4%+180000×4%=11200（元）

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