- 單選題
題干：某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2011年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元;(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢;(4)將委托加工收回剩余的100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。
題目：(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克)本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。 - A 、36.19
- B 、48.15
- C 、56
- D 、38.25
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B】
（1）本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（200＋50＋20）÷1.17×20％＋20×2000×0.5÷10000＝48.15（萬(wàn)元）（2）計(jì)算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝（10＋1）÷（1－10％）×10％ ＝1.22（萬(wàn)元）（3）計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝1800×100÷10000×10％＝1.8（萬(wàn)元）（4）甲企業(yè)將委托加工收回散裝藥酒分給職工，不繳納消費(fèi)稅。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克)乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
- A 、1.0
- B 、1.11
- C 、1.22
- D 、2.13
- 2 【單選題】(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克)本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
- A 、1.8
- B 、0
- C 、0.7
- D 、2.34
- 3 【單選題】(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,0.5元/500克)本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
- A 、1.5
- B 、1.75
- C 、2.1
- D 、0
- 4 【單選題】糧食白酒的定額稅率為（）。
- A 、0.8元／斤
- B 、1.0元／斤
- C 、0.5元／斤
- D 、1.2元／斤
- 5 【多選題】以下關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定，正確的有（ ）。
- A 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
- B 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定
- C 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
- D 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
- E 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
- 6 【多選題】以下關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定正確的有（ ）。
- A 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
- B 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以上范圍內(nèi)核定
- C 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格低于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
- D 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按核定的最低計(jì)稅價(jià)格申報(bào)納稅
- E 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
- 7 【單選題】以下關(guān)于白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定不正確的是（ ）。
- A 、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，其消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
- B 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
- C 、年銷售額1000萬(wàn)元以上的各種白酒，一律由國(guó)家稅務(wù)總局核定其消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
- D 、白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位的銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅
- 8 【多選題】下列各項(xiàng)中，符合白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
- B 、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%（含60%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
- C 、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤(rùn)水平等情況在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%～70%范圍內(nèi)自行核定
- D 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的，按照實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅
- E 、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到2個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含20%）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
- 9 【多選題】關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說法正確的有（ ）。
- A 、生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅
- B 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒
- C 、白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定
- D 、國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為20%
- E 、白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%（含70%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格
- 10 【多選題】下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（ ）。
- A 、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅
- B 、卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征稅
- C 、白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格
- D 、白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅
- E 、白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額
熱門試題換一換
- 如因?yàn)榘讣{(diào)查困難,本案到2011年3月才進(jìn)行審理,根據(jù)《刑法》的規(guī)定,南京某科技公司構(gòu)成()。
- 2018年甲公司為其子公司乙公司的500萬(wàn)元債務(wù)提供70%的擔(dān)保，乙公司因到期無(wú)力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任。2019年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。所得稅匯算清繳于2019年3月10日完成，所得稅稅率為25%，以下甲公司正確的處理有（）。
- 甲公司2012年1月1日購(gòu)入A公司當(dāng)日發(fā)行的債券10萬(wàn)張，每張面值100元，票面利率8%，期限3年，分期付息到期還本。A公司當(dāng)日支付價(jià)款1049.5萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用5.5萬(wàn)元。甲公司取得該投資后不準(zhǔn)備近期出售也不打算持有至到期，實(shí)際利率為6%。2012年末上述債券的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為暫時(shí)性的下跌，2013年末的公允價(jià)值為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性的下跌。則針對(duì)上述投資，下列說法正確的有（ ）。
- 關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。
- 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是（ ）。
- 甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少？
- 單就生產(chǎn)A產(chǎn)品而言，預(yù)計(jì)下年的目標(biāo)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，在其他條件不變的情況下，A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本應(yīng)降低為（ ）元。
- 在確定交易價(jià)格時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（ ）。
- 甲公司2019年1月1日開始建造一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式。該工程占用的兩筆一般借款:一是2019年1月1日，向乙銀行取得的長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限2年，年利率為6％，分期付息到期還本。二是2019年7月1日，向丙銀行取得的長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)元，期限3年，年利率為8％，分期付息到期還本。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司2019年該工程占用一般借款的資本化率是（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
vr5nl