參考答案

①資料一：

　　該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命不確定，且2014年年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，稅法上按照10年進(jìn)行攤銷(xiāo)，因而計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=200-180=20（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5（萬(wàn)元）。

　　②資料二：

　　該以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，均為10000萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。

　　③資料三：

　　該應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=10000-200-100=9700（萬(wàn)元），由于提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為10000萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=（10000-9700）×25%=75（萬(wàn)元）。

　　④“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額=（10000-9700）×25%=75（萬(wàn)元）

　　“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目期末余額=20×25%=5（萬(wàn)元）