- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，商品、材料銷售價格均不含增值稅,商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司2014年發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項如下：（1）甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料（非金銀首飾）。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元，加工費為40萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成，并由甲企業(yè)收回驗收入庫，加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進(jìn)行原材料的核算。（2）甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用，同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房，免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2014年共計提折舊6萬元，相關(guān)住房在2014年的租金共計11萬元。（3）2014年5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當(dāng)日發(fā)出，每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。截至2014年底，丙公司已對外銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元。甲公司在2014年12月31日收到代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。（4）2014年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，由于市場價格下跌，預(yù)計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除。（5）甲公司2014年共取得國債利息收入30萬元，發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2014年全年利潤總額為1200萬元。
題目：下列說法中正確的有（）。 - A 、甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1 230萬元
- B 、甲公司2014年的應(yīng)交所得稅為307.5萬元
- C 、甲公司2014年的凈利潤為892.5萬元
- D 、甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額為1 210萬元
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參考答案【正確答案：A,B】
本題考核所得稅費用的賬務(wù)處理。
選項AB正確：甲公司2014年的應(yīng)納稅所得額=1 200+20（資產(chǎn)減值損失）-30（國債利息收入）+40（稅收滯納金）=1 230（萬元）
甲公司2014年的應(yīng)交所得稅=1230×25%=307.5（萬元）
甲公司2014年的凈利潤=1200-307.5+20×25%=897.5（萬元）
關(guān)于所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理為：
借：所得稅費用 307.5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 307.5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5 （20×25%）
貸：所得稅費用 5
選項CD錯誤。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】下列說法正確的有()。
- A 、未來公司購買的可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值是2 500萬元
- B 、未來公司購買的可供出售金融資產(chǎn)的人賬價值是2 560萬元
- C 、2012年6月30日該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)該計提減值準(zhǔn)備
- D 、2012年6月30日該可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)該調(diào)整期賬面價值
- 2 【多選題】下列說法中正確的有()。
- A 、以土地(房地產(chǎn))作價對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行投資或聯(lián)營的,暫免征收土地增值稅
- B 、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅
- C 、對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的,屬于土地增值稅的征稅范圍
- D 、對于房地產(chǎn)開發(fā)公司的代建房行為,應(yīng)征收土地增值稅
- 3 【不定項】下列說法正確的有（）。
- A 、因管理不善發(fā)生意外事故損失的外購原材料進(jìn)項稅額不得抵扣銷項稅額
- B 、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠償后的余額，按規(guī)定稅前扣除
- C 、接受捐贈收入屬于免稅收入，不繳納所得稅
- D 、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在企業(yè)所得稅前扣除
- 4 【不定項】下列說法中,正確的是()。
- A 、存款人工資、獎金的支取,可以通過一般存款賬戶
- B 、存款人工資、獎金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理
- C 、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存
- D 、一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
- 5 【多選題】下列說法中，正確的有（）。
- A 、對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時由原記載人視情況在更改處簽章證明
- B 、票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致
- C 、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造
- D 、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證
- 6 【多選題】下列說法中，正確的有()。
- A 、無形資產(chǎn)的出租收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入
- B 、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有期間內(nèi)不需攤銷
- C 、無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)費用應(yīng)在發(fā)生時記入無形資產(chǎn)的成本
- D 、處置無形資產(chǎn)時應(yīng)當(dāng)將取得的價款扣除該無形資產(chǎn)賬面價值及出售相關(guān)稅費后的差額記入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出
- 7 【多選題】下列說法正確的有( )。
- A 、實際收益率表示已經(jīng)實現(xiàn)的資產(chǎn)收益率
- B 、名義收益率僅指在資產(chǎn)合約上標(biāo)明的收益率
- C 、必要收益率也稱最低必要報酬率或最低要求的收益率
- D 、必要收益率=無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率
- 8 【單選題】 下列說法中，正確的是（ ）。
- A 、票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間
- B 、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月
- C 、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月
- D 、持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月
- 9 【不定項】下列說法中，正確的是（）。
- A 、轉(zhuǎn)讓A股收入征收個人所得稅
- B 、轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個人所得稅
- C 、A股股息收入不繳納個人所得稅
- D 、A股股息收入繳納個人所得稅
- 10 【不定項】下列說法中正確的有（）。
- A 、接受B公司投資，使股本增加500萬元
- B 、接受B公司投資，使股本增加200萬元
- C 、接受B公司投資，使資本公積增加300萬元
- D 、接受B公司投資，使所有者權(quán)益總額增加500萬元
熱門試題換一換
- 某一會計期間發(fā)生的生產(chǎn)費用應(yīng)等于當(dāng)期的產(chǎn)品總額。 （ ）
- 某公司從本年度起每年年末存入銀行一筆固定金額的款項，若按復(fù)利計息計算第n年年末可以從銀行取出的本利和，則應(yīng)選用的時間價值系數(shù)是（ ）。
- 下列關(guān)于應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定，正確的有（ ）。
- A企業(yè)對甲省乙市國稅局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請的行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）。
- 下列關(guān)于仲裁的規(guī)定，表述正確的有（ ）。
- 甲企業(yè)委托B企業(yè)代銷一批商品6 000件，代銷價款為100元/件。該商品成本為60元/件，甲企業(yè)適用增值稅稅率為17%。一個月后，甲企業(yè)收到B企業(yè)開來的代銷清單上列明已銷售代銷商品的50%，甲企業(yè)向B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)按售價的3%支付給B企業(yè)手續(xù)費。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。
- 下列各項，構(gòu)成企業(yè)留存收益的有()。
- 制造費用應(yīng)當(dāng)按車間分別進(jìn)行設(shè)置，也可以將各車間的制造費用匯總在企業(yè)范圍內(nèi)統(tǒng)一分配。（）
- 下列關(guān)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出表述正確的有（）。
- （2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（ ）。
- 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的是（）。
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