- 案例分析題
題干：濟(jì)南柴油機(jī)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*ST濟(jì)柴），是深圳證券交易所A股上市公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為內(nèi)燃機(jī)的制造、研發(fā)和銷(xiāo)售，總股本為2.9億股，控股股東為濟(jì)柴總廠，實(shí)際控制人為中石油集團(tuán)。2016年9月，*ST濟(jì)柴董事會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)相繼審議通過(guò)公司重大資產(chǎn)重組議案，重組方案的主要內(nèi)容為：（1）重大資產(chǎn)置換并發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)*ST濟(jì)柴以其全部資產(chǎn)及負(fù)債作為置出資產(chǎn)，與中石油集團(tuán)持有的中油資本100%股權(quán)中等值部分進(jìn)行資產(chǎn)置換。其中，置入資產(chǎn)的交易價(jià)格約55億元，置出資產(chǎn)交易價(jià)格約4.6億元，差額部分，由*ST濟(jì)柴向中石油集團(tuán)發(fā)行股份約70億股及支付現(xiàn)金約60萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)。本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的發(fā)行價(jià)格以定價(jià)基準(zhǔn)日前60個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)為市場(chǎng)參考價(jià)，本次發(fā)行價(jià)格確定為9.88元/股，不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前60個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)的90%。（2）發(fā)行股份募集配套資金①*ST濟(jì)柴非公開(kāi)發(fā)行18億股募集配套資金。②本次發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)的90%，即10.81元/股。③本次募集配套資金向中建資本、航天信息、海峽能源、泰康資產(chǎn)等10名對(duì)象發(fā)行；中石油集團(tuán)持有海峽能源投資有限公司100%股權(quán)，海峽能源投資有限公司持有海峽能源有限公司50%股權(quán)，海峽能源有限公司持有海峽能源47%股權(quán)。泰康資產(chǎn)以其管理的“泰康資產(chǎn)豐華股票專(zhuān)項(xiàng)養(yǎng)老金產(chǎn)品”認(rèn)購(gòu)本次募集配套資金。（3）新增股份限售安排①中石油集團(tuán)在本次發(fā)行中所認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。②中建資本、航天信息、海峽能源等10名對(duì)象本次認(rèn)購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2017年2月10日，濟(jì)南柴油機(jī)股份有限公司發(fā)布公告，公司名稱(chēng)變更為“中國(guó)石油集團(tuán)資本股份有限公司”，公司營(yíng)業(yè)范圍變更為“以自有資金對(duì)外投資、投資管理；投資咨詢(xún)服務(wù)，企業(yè)策劃；企業(yè)投資服務(wù)。【要求】：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：
題目：*ST濟(jì)柴本次重大資產(chǎn)重組是否需要經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審批？并說(shuō)明理由。
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參考答案*ST濟(jì)柴本次重大資產(chǎn)重組應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審批。因?yàn)樯鲜泄静①?gòu)重組中，構(gòu)成借殼上市或者涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，均應(yīng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審批。*ST濟(jì)柴本次重組雖不構(gòu)成借殼上市，但涉及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。
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- D 、在評(píng)估未更正錯(cuò)報(bào)是否重大時(shí),考慮所有錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的累積影響及其形成原因
- 3 【綜合題（主觀）】在本次資產(chǎn)重組過(guò)程中,是否應(yīng)提供甲公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告?并說(shuō)明理由。
- 4 【綜合題（主觀）】本次資產(chǎn)重組是否應(yīng)提交中國(guó)證監(jiān)會(huì)并購(gòu)重組委審核?并說(shuō)明理由。
- 5 【案例分析題】本次資產(chǎn)重組交易是否構(gòu)成借殼上市？并說(shuō)明理由。
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- 7 【案例分析題】*ST濟(jì)柴本次重大資產(chǎn)重組方案是否構(gòu)成借殼上市？并說(shuō)明理由。
- 8 【案例分析題】*ST濟(jì)柴本次新增股份限售安排是否符合法律規(guī)定？并說(shuō)明理由。
- 9 【案例分析題】本次資產(chǎn)重組交易是否構(gòu)成借殼上市？并說(shuō)明理由。
- 10 【案例分析題】本次資產(chǎn)重組交易是否需要經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)？并說(shuō)明理由。
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- 乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師,假設(shè)存在下列四種情況,其中可以承接業(yè)務(wù)的是()。
- B公司是一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)印刷機(jī)械的上市公司,近年來(lái)發(fā)展迅速,年銷(xiāo)售額平均增長(zhǎng)速度在110%,銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó),市場(chǎng)份額穩(wěn)步增長(zhǎng)。在規(guī)模擴(kuò)張、快速發(fā)展的同時(shí),企業(yè)也面臨著許多問(wèn)題:總經(jīng)理大權(quán)獨(dú)握,所有關(guān)鍵職位的人選都由總經(jīng)理說(shuō)了算。所有并購(gòu)、資本支出等重大決策也只有總經(jīng)理同意才能執(zhí)行。面對(duì)這一局面,公司的董事會(huì)顯得無(wú)能為力,而且董事會(huì)7名成員中有5名都是執(zhí)行董事(其中兩位還是總經(jīng)理的親戚),日常工作中直接受總經(jīng)理的指揮,因此也都唯總經(jīng)理馬首是瞻。公司成立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén),總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人,并向總經(jīng)理匯報(bào)工作,而且總經(jīng)理還要求該負(fù)責(zé)人經(jīng)常與公司外聘審計(jì)師聯(lián)系,征求他們對(duì)公司的意見(jiàn)。要求:請(qǐng)指出該公司在公司治理結(jié)構(gòu)中存在哪些問(wèn)題?
- 甲企業(yè)生產(chǎn)一種特效驅(qū)蚊蟲(chóng)的日用品,經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展,已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率最大的企業(yè)。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中,甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已經(jīng)飽和,其規(guī)模已經(jīng)很難滿(mǎn)足企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人將眼光投向了近鄰東南亞國(guó)家,發(fā)現(xiàn)在這些東南亞國(guó)家市場(chǎng)上尚無(wú)與本企業(yè)類(lèi)似產(chǎn)品,而消費(fèi)者對(duì)這種產(chǎn)品有較高的需求,隨即決定進(jìn)軍這些東南亞國(guó)家。該企業(yè)進(jìn)軍這些東南亞國(guó)家市場(chǎng)的動(dòng)因是()。
- 申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起( )內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。
- 以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人的表述符合規(guī)定的有( )。
- （1）甲公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人取得的下列票據(jù)中，須向付款人提示承兌的是（ ）。
- 針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 甲企業(yè)由A公司、B公司和C公司組成，協(xié)議規(guī)定，相關(guān)活動(dòng)的決策至少需要75%表決權(quán)通過(guò)才能實(shí)施。假定A公司、B公司和C公司任意兩方均可達(dá)成一致意見(jiàn)，但三方不可能同時(shí)達(dá)成一致意見(jiàn)。下列項(xiàng)目中不屬于共同控制的有（）
- 根據(jù)有效市場(chǎng)假說(shuō)，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。
- 根據(jù)資料一，計(jì)算己公司的下列指標(biāo)：①營(yíng)運(yùn)資金；②產(chǎn)權(quán)比率；③邊際貢獻(xiàn)率；④保本銷(xiāo)售額。
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