- 單選題2016年3月，某公司向一非居民企業(yè)（在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付有形動(dòng)產(chǎn)租賃費(fèi)的稅后所得185.6萬(wàn)元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
- A 、14.26
- B 、15.04
- C 、20.62
- D 、18.56
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參考答案【正確答案：C】
扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅。則該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=185.6÷（1-10%）×10%=20.62（萬(wàn)元）。
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- A 、25.2
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- A 、9
- B 、17
- C 、23
- D 、29
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- A 、14. 26
- B 、15. 04
- C 、20.62
- D 、18.56
- 5 【單選題】2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
- A 、13.6
- B 、20.6
- C 、27.2
- D 、41.2
- 6 【單選題】2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)稅后所得252萬(wàn)元，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)斤。
- A 、25.2
- B 、28
- C 、30
- D 、32.2
- 7 【單選題】2015年3月，某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付利息30萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款200萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為60萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
- A 、9
- B 、17
- C 、23
- D 、29
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- A 、14. 26
- B 、15. 04
- C 、20.62
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- 9 【單選題】我國(guó)某居民于2016年5月3日取得工資收入5000元，稿酬收入3000元，他當(dāng)即將稿酬收入中的1000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)（取得捐贈(zèng)證明），則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。
- A 、175
- B 、257
- C 、260.6
- D 、338.4
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- C 、23
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- 下列行為中，屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的是( )。
- 甲公司2010年11月10日與A公司簽訂一項(xiàng)生產(chǎn)線(xiàn)維修合同。合同規(guī)定，該維修總價(jià)款為93.6萬(wàn)元（含增值稅額，增值稅率17%），合同期為6個(gè)月。合同簽訂日預(yù)收價(jià)款50萬(wàn)元，至12月31日，已實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用35萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生維修費(fèi)用15萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定勞務(wù)的完工程度。假定提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠地估計(jì)。則甲公司2010年末應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的有（）。
- 某市一家汽車(chē)輪胎生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）外購(gòu)汽車(chē)輪胎，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額500萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用2萬(wàn)元、建設(shè)基金3萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)汽車(chē)輪胎； （2）銷(xiāo)售A型汽車(chē)輪胎7500個(gè)，每個(gè)不含稅金額0.2萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售A型汽車(chē)輪胎運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)用16萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售A型汽車(chē)輪胎400個(gè)給本公司職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元； （4）將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入120萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10萬(wàn)元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用214萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬(wàn)元、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元、10萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)（三新費(fèi)用資本化）攤銷(xiāo)為2010年底已形成的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的年攤銷(xiāo)額；其他管理費(fèi)用110萬(wàn)元； （7）發(fā)生廣告費(fèi)用170萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用114萬(wàn)元、展覽費(fèi)用9萬(wàn)元； （8）營(yíng)業(yè)外支出中列支因管理不善損失去年購(gòu)進(jìn)原材料30萬(wàn)元（不含增值稅）； （9）12月份購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備普通發(fā)票上注明價(jià)款為585萬(wàn)元； （10）在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得200萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定的稅率為30%；從A國(guó)分回稅后利潤(rùn)230萬(wàn)元。 （注：支付的運(yùn)費(fèi)均已取得相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；不考慮印花稅，汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，成本利潤(rùn)率為5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： （2）計(jì)算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
- 在下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（）。
- 關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的（ ）。
- 美國(guó)的甲公司與中國(guó)的乙公司共同設(shè)立了A中外合作企業(yè)，A企業(yè)屬于我國(guó)法律規(guī)定備案范圍的外商投資企業(yè)。根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，A企業(yè)發(fā)生（）事項(xiàng)變更的，應(yīng)由外商投資企業(yè)指定的代表或者委托的代理人在變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)在線(xiàn)填報(bào)和提交《外商投資企業(yè)變更備案申報(bào)表》及相關(guān)文件，辦理變更備案手續(xù)。
- 1.結(jié)合資料中戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)的戰(zhàn)略建議，分析前三個(gè)建議分別采用了怎樣的發(fā)展戰(zhàn)略，以及第一項(xiàng)建議采用的發(fā)展途徑及此形式形成動(dòng)因。
- 某公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)和銷(xiāo)售制冷設(shè)備，目前準(zhǔn)備投資汽車(chē)項(xiàng)目。在確定項(xiàng)目系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，掌握了以下資料：汽車(chē)行業(yè)上市公司的β值為1.05，行業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率為60%，投資汽車(chē)項(xiàng)目后，公司將繼續(xù)保持目前50%的資產(chǎn)負(fù)債率。則本項(xiàng)目含有負(fù)債的股東權(quán)益β值是（ ）。
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