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首頁中級會計職稱考試題庫正文

單選題企業(yè)重組的所得稅處理,正確的有()。
A 、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,可以在5個納稅年度的期間內,均勻計入各年度的應納稅所得額
B 、企業(yè)分立,被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權,分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質經(jīng)營活動,且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%,分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅的基礎,以分立企業(yè)的原有計稅基礎確定
C 、在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,不再享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應納所得額計算
D 、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內分步對其資產(chǎn)、股權進行交易,應根據(jù)權責發(fā)生制原則作為一項企業(yè)重組交易進行處理

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參考答案

【正確答案：A】

選項B,企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務,對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失,股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變,“應以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定”;選項C,在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的,可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠,其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并前一年的應納所得額計算;選項D,企業(yè)重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內分步對其資產(chǎn)、股權進行交易,應按實質重于形式原則。

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