- 多選題某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，下列可將發(fā)票上注明的稅額作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
- A 、生產(chǎn)車(chē)間為一線職工購(gòu)買(mǎi)的勞保服裝
- B 、工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油
- C 、管理部門(mén)購(gòu)置辦公軟件
- D 、非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)用
- E 、非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)加油費(fèi)用
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參考答案【正確答案：A,C,D,E】
選項(xiàng)B：屬于外購(gòu)貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某市葡萄酒廠為增值稅一般納稅人，2011年8月進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，葡萄酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元，銷(xiāo)售高檔葡萄酒取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。下列陳述，正確的選項(xiàng)有（）。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證，關(guān)稅稅率為50％，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10％）
- A 、該企業(yè)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅38萬(wàn)元
- B 、該企業(yè)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)納消費(fèi)稅為50萬(wàn)元
- C 、該企業(yè)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為39.1萬(wàn)元
- D 、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅15萬(wàn)元
- E 、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣境內(nèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅
- 2 【單選題】某日化廠（增值稅一般納稅人）201 1年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售化妝品400箱，每箱不含稅單價(jià)600元；15日銷(xiāo)售化妝品500箱，每箱不含稅單價(jià)650元。當(dāng)月另將100箱同類(lèi)化妝品當(dāng)做節(jié)日禮品發(fā)給職工；以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取產(chǎn)品用包裝箱。則該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。
- A 、225750元
- B 、226000.2元
- C 、227333.4元
- D 、228000元
- 3 【單選題】某市日化廠為增值稅一般納稅人。2010年8月進(jìn)口一批香水精，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅為（）萬(wàn)元。（本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％）
- A 、31.82
- B 、64.6
- C 、38.38
- D 、85
- 4 【單選題】某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷(xiāo)售化妝品，本月銷(xiāo)售給一個(gè)體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給該個(gè)體戶，則日化廠正確的會(huì)計(jì)處理為（）。
- A 、借：現(xiàn)金23400貸：庫(kù)存商品23400
- B 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23400
- C 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3400
- D 、借：現(xiàn)金23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3400借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000
- 5 【單選題】某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年3月香水生產(chǎn)成本20元/瓶，不含稅售價(jià)25元/瓶；香粉生產(chǎn)成本18元/瓶，不含稅售價(jià)20元/瓶。該企業(yè)將自產(chǎn)的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于連續(xù)生產(chǎn)套裝化妝品；將香水和香粉各500瓶分給職工用作福利，稅務(wù)師認(rèn)可的上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（化妝品消費(fèi)稅稅率30%）
- A 、0
- B 、21600
- C 、1734.78
- D 、6750
- 6 【多選題】某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2015年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（ ）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅）
- A 、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅
- B 、該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅
- C 、該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
- D 、該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
- E 、當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元
- 7 【單選題】某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無(wú)同類(lèi)雪茄煙的銷(xiāo)售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元。
- A 、750
- B 、1057.5
- C 、1050.23
- D 、1265.63
- 8 【多選題】某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
- A 、生產(chǎn)車(chē)間為一線職工購(gòu)買(mǎi)的勞保用品
- B 、工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油
- C 、財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)置辦公用電腦
- D 、非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)用
- E 、研發(fā)部門(mén)為研發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)入研發(fā)軟件
- 9 【多選題】某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。
- A 、生產(chǎn)車(chē)間為一線職工購(gòu)買(mǎi)的勞保用品
- B 、工會(huì)組織給職工過(guò)節(jié)外購(gòu)的食用植物油
- C 、財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)置辦公用電腦
- D 、非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)發(fā)生的汽車(chē)修理費(fèi)用
- E 、研發(fā)部門(mén)為研發(fā)新產(chǎn)品購(gòu)入研發(fā)軟件
- 10 【綜合題（主觀）】某市甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒、紅酒和啤酒。2018年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)食用酒精500噸，每噸不含稅價(jià)款8000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額4000000元、稅額640000元；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額100000元、稅額10000元。 （2）銷(xiāo)售薯類(lèi)白酒20噸，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取品牌使用費(fèi)5.8萬(wàn)元，包裝物押金1.16萬(wàn)元。 （3）生產(chǎn)糧食白酒100噸，5月10日銷(xiāo)售給A商貿(mào)公司50噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，5月20日銷(xiāo)售給B商貿(mào)公司30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額195萬(wàn)元，余下20噸用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)。 （4）委托丙廠加工10噸糧食白酒，甲廠提供糧食等原材料成本共計(jì)22萬(wàn)元，當(dāng)月丙廠將加工好的白酒交付給甲廠，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。 丙廠無(wú)同類(lèi)白酒，已代扣代繳消費(fèi)稅。當(dāng)月甲廠將收回的糧食白酒全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。 （5）銷(xiāo)售禮品套裝500套，不含稅售價(jià)為400元/套，每套包括糧食白酒2斤，單價(jià)110元；干紅酒2斤，單價(jià)90元。 （6）銷(xiāo)售甲類(lèi)啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)3050元，收取包裝物押金2320元。 （7）將2噸自產(chǎn)A型白酒用于職工福利，生產(chǎn)成本為20000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，白酒成本利潤(rùn)率為10％。 （8）將2015年9月份在本地自建的辦公樓對(duì)外出租，一次性收取3年的租金1260000元，該酒廠采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 （其他相關(guān)資料，白酒消費(fèi)稅稅率為20％加0.5元/500克，甲類(lèi)啤酒消費(fèi)稅定額稅率250元/噸，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。） 要求根據(jù)上述資料按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）逐筆計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)納增值稅）和消費(fèi)稅（代收代繳的消費(fèi)和申報(bào)繳納的消費(fèi)稅）。 （2）計(jì)算該酒廠5月份應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
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- 申請(qǐng)?jiān)V訟中財(cái)產(chǎn)保全必須具備的條件的是（）．
- 下列有關(guān)股份有限公司累積投票制的說(shuō)法中正確的有（）。
- 該公司為實(shí)現(xiàn)2012年的利潤(rùn)計(jì)劃目標(biāo),2012年度的追加資金需要量為()元。
- 某銀行2011年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬(wàn)元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬(wàn)元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬(wàn)元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有（）。（當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的契稅稅率4％）
- 出口企業(yè)收到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后，依據(jù)注明的“不得抵扣稅額抵減額”作如下會(huì)計(jì)分錄，則正確的是（）。
- 某企業(yè)2010年自建辦公樓一棟，7月10日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，入賬金額600萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2010年度自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。
- 下列選項(xiàng)中符合票面邏輯推理法下的邏輯關(guān)系的有（ ）。
- 甲公司以其生產(chǎn)設(shè)備作抵押向乙銀行借款100萬(wàn)元。抵押期間，甲公司將該設(shè)備賣(mài)給丙公司，并告知丙公司該設(shè)備已經(jīng)抵押。對(duì)此，下列表述中正確的是（ ）。
- 企業(yè)為履行合同發(fā)生的支出中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（ ）。
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