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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

客觀案例題
題干：位于市區(qū)的甲酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。其中，A牌糧食白酒不含增值稅的最高銷售價(jià)格為18000元/噸，不含增值稅的平均銷售價(jià)格為15000元/噸。2025年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售A牌紅酒3噸，取得不含稅銷售額300000元；贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶一批B牌紅酒，成本為100000元，B牌紅酒無(wú)同類貨物市場(chǎng)銷售價(jià)格。(2)銷售A型啤酒23噸給某食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款70800元，收取包裝物押金5500元，其中包含可以重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金1000元；銷售B型啤酒15噸給某賓館，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，收取含稅價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。(3)銷售A型啤酒和B型啤酒組成的禮品盒取得含稅收入80000元(包含A型啤酒和B型啤酒各12噸)。(4)銷售A牌糧食白酒40噸，不含稅單價(jià)為每噸15000元，全部款項(xiàng)存入銀行；銷售B牌糧食白酒5噸，不含稅單價(jià)為每噸5000元，另收取包裝物押金2200元，全部款項(xiàng)存入銀行。(5)用自產(chǎn)A牌糧食白酒2噸，換取一批食用植物油，用于職工食堂，雙方按平均銷售價(jià)格相互開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。(6)從農(nóng)戶手中收購(gòu)高粱100000千克，收購(gòu)單價(jià)為3元/千克，總價(jià)共計(jì)300000元。所收購(gòu)的高粱當(dāng)月全部委托當(dāng)?shù)匾揖茝S(使用了甲酒廠沒(méi)有的先進(jìn)工藝技術(shù)),生產(chǎn)糧食白酒32000千克，當(dāng)月全部收回并取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)含稅金額90400元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取不含稅價(jià)款1000000元。(7)甲酒廠將自產(chǎn)的C牌糧食白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級(jí)套裝禮品白酒5噸，含稅單價(jià)每噸35000元，當(dāng)月全部銷售。(8)從某玻璃制品企業(yè)，購(gòu)入定制的酒瓶一批，由丙運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，共支付含稅貨款120000元和不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，均取得增值稅專用發(fā)票。已知：甲酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，除生產(chǎn)及委托加工糧食白酒外，企業(yè)銷售的其他產(chǎn)品未耗用農(nóng)產(chǎn)品，當(dāng)?shù)匾?guī)定試點(diǎn)企業(yè)銷售糧食白酒所采用的統(tǒng)一農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量為2.6,農(nóng)產(chǎn)品平均買價(jià)為3元/千克。白酒的成本利潤(rùn)率為10%,其他酒的成本利潤(rùn)率為5%。白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。其他酒消費(fèi)稅稅率為10%。甲類啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒的消費(fèi)稅稅率為220元/噸。上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月勾選抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：甲酒廠本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加為( )元。
A 、71252.92
B 、69686.89
C 、85359.50
D 、70934.89

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參考答案

【正確答案：B】

甲酒廠本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及附加=(211444.56+369279.50)× (7%+3%+2%)=69686.89(元)。

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