- 不定項(xiàng)
題干：甲上市公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。(1)2011年12月31日部分資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資料如下:(單位:萬(wàn)元)[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-006.jpg](2)2012年1月甲公司發(fā)生如下交易事項(xiàng):①以商業(yè)承兌匯票支付方式購(gòu)入材料一批,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。②對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。③銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。④計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元。(教育費(fèi)附加略)⑤出售一項(xiàng)專利技術(shù),該專利技術(shù)賬面原價(jià)為40萬(wàn)元,已攤銷7萬(wàn)元,處置價(jià)款為36萬(wàn)元,適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行。(3)甲公司2012年2月末結(jié)賬前,各損益類科目的余額如下:[002-002-001-000-9787010118260-image/002-002-001-000-9787010118260-011-007.jpg](4)甲公司2012年3月發(fā)生如下與現(xiàn)金流量相關(guān)的業(yè)務(wù)(不考慮稅費(fèi)):①銷售商品本月收到現(xiàn)金1000萬(wàn)元,以前月度銷售商品本月收到的現(xiàn)金200萬(wàn)元,本月預(yù)收款項(xiàng)100萬(wàn)元,本月退回當(dāng)月銷售的商品支付現(xiàn)金80萬(wàn)元,以前年度銷售本月退回商品支付的現(xiàn)金60萬(wàn)元。②本月購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金700萬(wàn)元,本月支付以前月度購(gòu)買商品的未付款項(xiàng)80萬(wàn)元和本月預(yù)付款項(xiàng)70萬(wàn)元,本月發(fā)生的購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金40萬(wàn)元。③本月分配的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的職工薪酬為200萬(wàn)元,“應(yīng)付職工薪酬”月初余額和月末余額分別為20萬(wàn)元和10萬(wàn)元,假定應(yīng)付職工薪酬本期減少數(shù)均為本月支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員的現(xiàn)金。
題目：根據(jù)資料(1)和(2),2012年1月31日下列的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額正確的為( )。 - A 、應(yīng)收賬款金額為216.2萬(wàn)元
- B 、存貨金額為333萬(wàn)元
- C 、預(yù)收款項(xiàng)金額為60萬(wàn)元
- D 、應(yīng)交稅費(fèi)金額為26.3萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：B,D】
①應(yīng)收賬款=159.2+(117-60)-8=208.2(萬(wàn)元);資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款項(xiàng)目是根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”所屬明細(xì)科目借方余額之和減對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額填列。題目中預(yù)收賬款科目只發(fā)生在同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,所以明細(xì)科目的借方余額與總賬科目的借方余額相等,同為117-60=57萬(wàn)元。
②存貨=368+30-65=333(萬(wàn)元);
③預(yù)收款項(xiàng)=0;
④應(yīng)交稅費(fèi)=9.6-5.1+17+3+1.8=26.3(萬(wàn)元)。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料(3),2012年12月31日,甲材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()元。
- A 、200
- B 、400
- C 、800
- D 、600
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料(3),2012年12月31日,甲材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()元。
- A 、200
- B 、400
- C 、800
- D 、600
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)上述資料(3),2012年12月31日,甲材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備( )元。
- A 、200
- B 、400
- C 、800
- D 、600
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額是（）萬(wàn)元。
- A 、52
- B 、70
- C 、72
- D 、88
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料（1）-（4），2015年12月31日，該公司資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目余額正確的是（）。
- A 、短期借款項(xiàng)目100萬(wàn)元
- B 、應(yīng)付債券項(xiàng)目500萬(wàn)元
- C 、應(yīng)付債券項(xiàng)目515萬(wàn)元
- D 、長(zhǎng)期借款項(xiàng)目221萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），2014年3月31日甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值是（ ）萬(wàn)元。
- A 、21000
- B 、20000
- C 、20950
- D 、20890
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（3），下列12月31日的處理中，正確的是（）。
- A 、12月31日，計(jì)提減值準(zhǔn)備之前，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1175000元
- B 、12月31日，計(jì)提減值準(zhǔn)備之后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1170000元
- C 、該投資性房地產(chǎn)不應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備
- D 、該投資性房地產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，金額為5000元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），甲公司2013年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入是（ ）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、70
- C 、140
- D 、50
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（4），甲企業(yè)2017年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、52
- B 、70
- C 、72
- D 、88
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，3月31日甲公司出售乙公司股票相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ ）。
- A 、貸記“交易性金融資產(chǎn)——乙公司股票——成本”科目1010萬(wàn)元
- B 、借記“其他貨幣資金——存出投資款"科目1047.8萬(wàn)元
- C 、貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目37.8萬(wàn)元
- D 、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目2.14萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（ ）。
- 匯票的保證不得附有條件，如果附有條件，其后果是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。
- 供電車間和鍋爐車間費(fèi)用分配率分別是（）。
- 根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。
- 以下屬于總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記的要點(diǎn)有（ ）。
- 企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。（ ）
- 根據(jù)期初資料和資料（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于宣告發(fā)放現(xiàn)金股利對(duì)該公司股東權(quán)益和負(fù)債項(xiàng)目影響結(jié)果表述正確的是（ ）。
- 根據(jù)資料（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。
- 根據(jù)期初資料和資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的期末余額是（ ）萬(wàn)元。
- 根據(jù)資料（1）和資料（3），關(guān)于M設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。
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