粉嫩XB粉嫩XB粉嫩XB,亚洲国产精品VA在线看黑人,抬头见喜百度影音

首頁初級會計職稱考試題庫正文

不定項
題干：東大股份有限公司（以下簡稱東大公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率25%。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售（出售）均為正常的商品交易，采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準(zhǔn)備。東大公司2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，向A公司銷售應(yīng)稅消費品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為500萬元，消費稅稅率為10%。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。該批商品的實際成本為350萬元。（2）12月5日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在銷售價格上給予10%的折讓（東大公司在該批商品售出時，已確認(rèn)銷售收入100萬元，但款項尚未收取）。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。東大公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。（4）12月14日，與C公司簽訂一項非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。該非專利技術(shù)賬面原值為3600萬元，攤銷年限為10年，未發(fā)生減值。合同規(guī)定，C公司有償使用東大公司的該項非專利技術(shù)，使用期為3年,一次性支付使用費150萬元；東大公司在合同簽訂日提供該非專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費。（5）12月15日與D公司簽訂一項為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預(yù)收價款50萬元，至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用20萬元（均為安裝人員工資，尚未支付），預(yù)計還將發(fā)生安裝費用80萬元。東大公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。不考慮相關(guān)稅費。（6）12月22日，銷售材料一批，價款為60萬元，該材料發(fā)出成本為50萬元。款項已存入銀行。（7）12月24日，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，價款已存入銀行，交易性金融資產(chǎn)賬面價值為85萬元，（其中，成本明細(xì)為100萬元，公允價值變動明細(xì)為15萬元）。（8）東大公司持有正保公司20%的股權(quán)（屬于居民企業(yè)之間的投資），對正保公司具有重大影響，將該投資作為長期股權(quán)投資核算。2012年正保公司實現(xiàn)凈利潤100萬元。（9）計提存貨跌價準(zhǔn)備6萬元，壞賬準(zhǔn)備4萬元。（10）因計提存貨跌價準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備形成遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為0，根據(jù)稅法規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備因未實際發(fā)生損失不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加；居民企業(yè)之間投資確認(rèn)的投資收益免稅，應(yīng)納稅調(diào)減。除此之外企業(yè)并未發(fā)生其他的納稅調(diào)整事項，企業(yè)本期的所得稅已經(jīng)上繳。（11）除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：[up/201703/3cb7ef7fdd924723bb14d9c5c3a8630f.png]
題目：當(dāng)期利潤總額為（）萬元。
A 、185
B 、200
C 、215
D 、160