- 不定項(xiàng)
題干：某居民企業(yè)2012年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，銷售收入為500萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：（1）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.44萬(wàn)元并上繳0.72萬(wàn)元，計(jì)提職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元，計(jì)提1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi)并全部列支；（2）管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支匯兌損失10萬(wàn)元；（4）投資收益50萬(wàn)元為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
題目：2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。 - A 、6.5
- B 、9.25
- C 、11.45
- D 、15.45
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參考答案【正確答案：C】
本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。
選項(xiàng)C正確：匯兌損失可以據(jù)實(shí)扣除，不用納稅調(diào)整。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得額=70-50+5.80+7.5=33.3（萬(wàn)元）；該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷（1-20%）×（25%-20%）=11.45（萬(wàn)元）。
選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。
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- A 、455.32
- B 、485.75
- C 、532.5
- D 、617.5
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- B 、9.22
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- B 、39.98
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- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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- B 、479.125
- C 、534.125
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- A 、163.75
- B 、166.25
- C 、172.5
- D 、175
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- A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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