- 單選題某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25％，勞務(wù)活動(dòng)適用的營業(yè)稅稅率為5％。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、16.19
- B 、40.18
- C 、16.07
- D 、40.13
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參考答案【正確答案：B】
該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝450／（1－25％－5％）×25％＝160.71×25％＝40.18（萬元）。
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- A 、5.63
- B 、6.56
- C 、8.91
- D 、7.5
- 3 【多選題】下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)表述正確的有（）。
- A 、代表機(jī)構(gòu)繳納的滯納金、罰款可以作為經(jīng)費(fèi)支出金額
- B 、代表機(jī)構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)按期計(jì)提折舊作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅
- C 、代表機(jī)構(gòu)的利息收入可以沖抵經(jīng)費(fèi)支出額
- D 、發(fā)生的實(shí)際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額
- E 、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額
- 4 【單選題】某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2011年發(fā)生如下支出z購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納滯納金30萬元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。（核定利潤率為15％）
- A 、5.63
- B 、6.56
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- D 、7.5
- 5 【多選題】下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)表述正確的有（）。
- A 、代表機(jī)構(gòu)繳納的滯納金、罰款可以作為經(jīng)費(fèi)支出金額
- B 、代表機(jī)構(gòu)購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，應(yīng)按期計(jì)提折舊作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅
- C 、代表機(jī)構(gòu)的利息收入可以沖抵經(jīng)費(fèi)支出額
- D 、代表機(jī)構(gòu)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額
- E 、代表機(jī)構(gòu)以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額
- 6 【單選題】某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
- A 、12.53
- B 、13.33
- C 、50.33
- D 、50
- 7 【單選題】某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2015年發(fā)生如下支出：購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出100萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)40萬元，以貨幣形式對(duì)外公益性捐贈(zèng)20萬元，繳納滯納金30萬元。同時(shí)，該代表機(jī)構(gòu)自行核算本年獲得收入150萬元，其中利息收入50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該代表機(jī)構(gòu)收入及成本費(fèi)用不能準(zhǔn)確核算。該代表機(jī)構(gòu)按核定方式應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（核定利潤率為15%）
- A 、5.63
- B 、6.56
- C 、8.91
- D 、7.5
- 8 【單選題】下列對(duì)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是（ ）。
- A 、2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
- B 、代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
- C 、代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅
- D 、代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額
- 9 【單選題】某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法對(duì)其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
- A 、12.53
- B 、13.33
- C 、50.33
- D 、50
- 10 【單選題】下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。
- A 、以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出
- B 、代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出
- C 、代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額
- D 、購置固定資產(chǎn)的支出，通過計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出
熱門試題換一換
- 關(guān)于股份有限公司的發(fā)起人，下列說法不正確的是（）。
- 甲向人民法院提起行政訴訟，法院以須向上級(jí)請(qǐng)示為由一直未予任何答復(fù)，甲（）。
- T列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。
- 甲（35歲）患心臟病，某日沒有吃藥便出來散步，在人行道上行走時(shí)突然發(fā)病倒地，倒地時(shí)將身旁行走的小孩乙撞倒，乙頭部受傷。對(duì)乙的損害，下列表述中正確的是（ ）。
- 2018年1月8日甲公司向其子公司乙公司出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，當(dāng)日該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為420萬元，公允價(jià)值為580萬元，乙公司取得后仍然作為管理用無形資產(chǎn)核算，并預(yù)計(jì)其剩余壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊。2019年末經(jīng)乙公司減值測(cè)試，該無形資產(chǎn)可收回金額為280萬元，乙公司相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，則2019年末合并報(bào)表中針對(duì)上述事項(xiàng)應(yīng)抵消的無形資產(chǎn)金額為（）萬元。
- 因身體原因，距離法定退休年齡尚有2年的李某于2019年10月份辦理提前退休手續(xù)，領(lǐng)取一次性補(bǔ)償款收入140000元，李某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 30臺(tái)精密儀器毀損后，乙公司采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的有（ ）。
- 或有事項(xiàng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)同時(shí)滿足的條件有（ ）。
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