- 綜合題（主觀）
題干：甲為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售電腦取得含增值稅銷售額101.7萬元，同時收取包裝費(fèi)9.04萬元（2）將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，成本利潤率為10%，市場無同類貨物銷售（3）采取以舊換新萬式銷售空調(diào)，該批空調(diào)的同期含增值稅銷售價格為67.8萬元，收回的舊空調(diào)折價10萬元，實(shí)際收取價款57.8萬元（4）月初購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為18萬元，當(dāng)月因管理不善造成該批原材料損失20%（5）公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計為1萬元，取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額合計為1.5萬元已知：銷售貨物增值稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，相關(guān)增值稅抵扣憑證均在當(dāng)月取得。
題目：計算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額 。 - A 、null
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參考答案【正確答案：null】
甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額= （101.7+9.04）÷（1+13%） ×13%=98×13%=12.74
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