- 綜合題（主觀）
題干：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2015年在境內(nèi)上市，2018年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，匯算清繳前，共繳納各種稅費600萬元其中增值稅180萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計244.8萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元。（6）就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付不含稅特許權(quán)使用費50萬元。（7）A公司轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，A公司認為代個人持有，A上市公司會計上并沒有確認所得。（8）支付財產(chǎn)保險200萬元，為自然人持股1%以上的股東支付保險費50萬元，為職工支付補充養(yǎng)老保險80萬元。（9）從2018年1月1日起，向C公司借款1000萬元，期限兩年，雙方約定的利息是10%，利息年付，同期金融機構(gòu)同類貸款利率是6%。（10）計入相關(guān)指出的費用包括：繳納稅收滯納金1萬元；被公安機關(guān)沒收原材料2萬元；提取了30萬元壞賬準備；支付給母公司D公司管理費10萬元；（其它相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)，不考慮“營業(yè)稅改征增值稅”試點和稅收協(xié)定的影響。）要求：根據(jù)上述資料，按照要求回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算業(yè)務(wù)（10）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案業(yè)務(wù)（10）各項均為不得扣除項目，調(diào)增應(yīng)納稅所得額：1+2+30+10=43萬元。
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熱門試題換一換
- 2007年7月30日，人民法院受理了甲公司的破產(chǎn)申請，并同時指定了管理人。管理人接管甲公司后，在清理其債權(quán)債務(wù)過程中，有如下事項：(1) 2006年4月，甲公司向乙公司采購原材料而欠乙公司80萬元貨款未付。3月，甲乙雙方簽訂一份還款協(xié)議，該協(xié)議約定：甲公司于9月10日前償還所欠乙公司貨款及利息共計87萬元，并以甲公司所屬一間廠房作抵押。還款協(xié)議簽訂后，雙方辦理了抵押登記。乙公司在債權(quán)申報期內(nèi)就上述債項申報了債權(quán)。(2) 2006年6月，丙公司向A銀行借款120萬元，借款期限為1年。甲公司以所屬部分設(shè)備為丙公司提供抵押擔保，并辦理了抵押登記。借款到期后，丙公司未能償還A銀行貸款本息。經(jīng)甲公司、丙公司和A銀行協(xié)商，甲公司用于抵押的設(shè)備被依法變現(xiàn)，所得價款全部用于償還A銀行，但尚有20萬元借款本息未能得到清償。(3) 2006年7月，甲公司與丁公司簽訂了一份廣告代理合同，該合同約定：丁公司代理發(fā)布甲公司產(chǎn)品廣告；期限2年；一方違約，應(yīng)當向另一方承擔違約金20萬元。至甲公司破產(chǎn)申請被受理時，雙方均各自履行了部分合同義務(wù)。(4) 2006年8月，甲公司向李某購買一項專利，尚欠李某19萬元專利轉(zhuǎn)讓費未付。李某之子小李創(chuàng)辦的戊公司曾于2006年11月向甲公司采購一批電子產(chǎn)品，尚欠甲公司貨款21萬元未付。人民法院受理甲公司破產(chǎn)申請后，李某與戊公司協(xié)商一致，戊公司在向李某支付19萬元后，取得李某對甲公司的19萬元債權(quán)。戊公司向管理人主張以19萬元債權(quán)抵銷其所欠甲公司相應(yīng)債務(wù)。(5)甲公司共欠本公司職工工資和應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用37.9萬元，其中，在2006年8月27日新的《企業(yè)破產(chǎn)法》公布之前，所欠本公司職工工資和應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用為20萬元。甲公司的全部財產(chǎn)在清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，僅剩余價值1500萬元的廠房及土地使用權(quán)，但該廠房及土地使用權(quán)已于2006年6月被甲公司抵押給B銀行，用于擔保一筆2000萬元的借款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)管理人是否有權(quán)請求人民法院對甲公司將廠房抵押給乙公司的行為予以撤銷？并說明理由。(2)A銀行能否將尚未得到清償?shù)?0萬元欠款向管理人申報普通債權(quán)，由甲公司繼續(xù)償還？并說明理由。(3)如果管理人決定解除甲公司與丁公司之間的廣告代理合同，并由此給丁公司造成實際損失5萬元，則丁公司可以向管理人申報的債權(quán)額應(yīng)為多少？并說明理由。(4)戊公司向管理人提出以19萬元債權(quán)抵銷其所欠甲公司相應(yīng)債務(wù)的主張是否成立？并說明理由。(5)甲公司所欠本公司職工工資和應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用共計37.9萬元應(yīng)當如何受償？
- 下列費用應(yīng)在發(fā)生時確認為當期損益，而不應(yīng)計入存貨成本的有（ ）。
- 計算甲公司上述有關(guān)事項增加或減少2002年度的凈利潤(或凈虧損),并編制與所得稅相關(guān)的會計分錄。
- 孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中,正確的有( )。
- 下列關(guān)于股份支付協(xié)議中條款和條件的取消或結(jié)算（因未滿足可行權(quán)條件的除外），說法正確的有（ )。
- 下列關(guān)于內(nèi)部審計師表述正確的是（ ）。
- 計算經(jīng)營現(xiàn)金收入。
- 下列屬于持續(xù)動因的是（ ）。
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