- 單選題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25%稅率的是（ ）。
- A 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)的所得
- B 、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
- C 、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得
- D 、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
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參考答案【正確答案：C】
在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，僅就來源于境內(nèi)的所得繳納我國的企業(yè)所得稅，稅率10%；在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，來源于境內(nèi)、境外與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，在我國繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。來源于境內(nèi)與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，按照10%繳納企業(yè)所得稅。來源于境外與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，不需要在我國繳納企業(yè)所得稅。
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- A 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)
- B 、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
- C 、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
- D 、所有的非居民企業(yè)
- 2 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是（）。
- A 、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
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- C 、企業(yè)股權(quán)投資分得的股息，一律不得作為招待費扣除基數(shù)
- D 、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈
- 3 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25％稅率的有（）。
- A 、依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
- B 、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)
- C 、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)
- D 、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
- E 、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
- 4 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。
- A 、林場銷售原木的所得
- B 、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
- C 、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得
- D 、銷售水產(chǎn)品的漁場
- E 、銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
- 5 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（）。
- A 、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
- B 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
- C 、企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳
- D 、企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
- 6 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。
- A 、接受捐贈收入，按照合同約定交付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
- B 、特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
- C 、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
- D 、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
- 7 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）。
- A 、林場銷售原木的所得
- B 、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
- C 、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得
- D 、銷售水產(chǎn)品的漁場
- E 、銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
- 8 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中錯誤的是（ ）。
- A 、國債利息收入，免征企業(yè)所得稅
- B 、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
- C 、對于出口退回的增值稅，不征收企業(yè)所得稅
- D 、接受捐贈收入，按照雙方約定的交付財產(chǎn)的日期確定收入的實現(xiàn)
- 9 【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的是（ ）。
- A 、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
- B 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅
- C 、企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實際利潤額，按照規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ嬎憧倷C構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額，分別由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分月或者分季就地預(yù)繳
- D 、企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與新稅法及實施條例規(guī)定的優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變
- 10 【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）。
- A 、林場銷售原木的所得
- B 、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得
- C 、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得
- D 、銷售水產(chǎn)品的漁場
- E 、銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得
