- 單選題丙公司適用的所得稅稅率為25%，2011年年初用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。丙公司生產(chǎn)用無形資產(chǎn)2011年年初賬面余額為7 000萬元，原每年攤銷700萬元（與稅法規(guī)定相同），累計(jì)攤銷額為2 100萬元，未發(fā)生減值；按產(chǎn)量法攤銷，每年攤銷800萬元。假定期末存貨余額為0。則丙公司2011年年末不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、改變無形資產(chǎn)的攤銷方法后，2011年年末該項(xiàng)無形資產(chǎn)將產(chǎn)生暫時(shí)性差異
- C 、將2011年度生產(chǎn)用無形資產(chǎn)增加的100萬元攤銷額計(jì)入生產(chǎn)成本
- D 、2011年年末該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)200萬元
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)D符合題意：2011年年末該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)25（100×25%）萬元。
選項(xiàng)ABC不符合題意。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】AS公司所得稅稅率為25%。2011年1月取得一項(xiàng)無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年采用直線法攤銷。2011年12月31日無形資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，則下列表述中，不正確的是（ ）。
- A 、可抵扣暫時(shí)性差異16萬元
- B 、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬元
- C 、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4萬元
- D 、確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用4萬元
- 2 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年年初對(duì)某棟以經(jīng)營租賃方式租出辦公樓的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式。該辦公樓2011年年初賬面原值為7 000萬元，已計(jì)提折舊200萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價(jià)值為8 800萬元。該辦公樓在變更日的計(jì)稅基礎(chǔ)與其原賬面價(jià)值相同。甲公司變更日應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額為（ ）萬元。
- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
- 3 【單選題】丁公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將全部短期投資分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量由成本與市價(jià)孰低改為按公允價(jià)值計(jì)量。該短期投資2010年年末賬面價(jià)值為560萬元，公允價(jià)值為580萬元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為560萬元。則丁公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、按會(huì)計(jì)政策變更處理
- B 、變更日對(duì)交易性金融資產(chǎn)追溯調(diào)增其賬面價(jià)值20萬元
- C 、變更日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元
- D 、變更日應(yīng)調(diào)增期初留存收益20萬元
- 4 【單選題】戊公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日，將管理用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年，折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法。戊公司管理用固定資產(chǎn)原每年折舊額為230萬元（與稅法規(guī)定相同），按照新的折舊方法計(jì)提折舊，2011年的折舊額為350萬元。變更日該管理用固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值相同。則戊公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限由20年改為10年，按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理
- B 、固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為年數(shù)總和法，按會(huì)計(jì)政策變更處理
- C 、將2011年度管理用固定資產(chǎn)增加的折舊120萬元計(jì)入當(dāng)年損益
- D 、該業(yè)務(wù)2011年度應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
- 5 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%，2011年1月1日首次執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將開發(fā)費(fèi)用的處理由直接計(jì)入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2011年發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)用1 200萬元。稅法規(guī)定，資本化的開發(fā)費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)為其資本化金額的150%。則甲公司2011年不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、該業(yè)務(wù)屬于會(huì)計(jì)政策變更
- B 、資本化開發(fā)費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)為1 800萬元
- C 、資本化開發(fā)費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異
- D 、資本化開發(fā)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)150萬元
- 6 【單選題】A公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月2日，A公司被告知因被擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任2 000萬元。因A公司在2011年年末未能發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人相關(guān)財(cái)務(wù)狀況已惡化的事實(shí)，故在資產(chǎn)負(fù)債表日未確認(rèn)與該擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債。按照稅法規(guī)定，為第三方提供債務(wù)擔(dān)保的損失不得稅前扣除。A公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2011年利潤表中確認(rèn)營業(yè)外支出2 000萬元
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債2 000萬元
- D 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- 7 【單選題】C公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月20日經(jīng)與貸款銀行協(xié)商，銀行同意C公司將一筆于2012年5月到期的借款展期2年。按照原借款合同規(guī)定，C公司無權(quán)自主對(duì)該借款展期。C公司正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中將該借款自流動(dòng)負(fù)債重分類為非流動(dòng)負(fù)債
- D 、應(yīng)在2011年利潤表中確認(rèn)債務(wù)重組利得
- 8 【單選題】D公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年2月5日，法院判決D公司應(yīng)賠償乙公司專利侵權(quán)損失500萬元，D公司不服決定上訴，經(jīng)向律師咨詢，D公司認(rèn)為法院很可能維持原判。乙公司是在2011年10月6日向法院提起訴訟，要求D公司賠償專利侵權(quán)損失600萬元。至2011年12月31日，法院尚未判決，經(jīng)向律師咨詢D公司就該訴訟事項(xiàng)于2011年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元。D公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、該事項(xiàng)屬于D公司資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整增加預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元
- C 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整沖減預(yù)計(jì)負(fù)債300萬元，同時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款500萬元
- D 、應(yīng)在2011年資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)125萬元
- 9 【單選題】B公司所得稅稅率為25%，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2012年3月10日批準(zhǔn)報(bào)出。2012年1月10日發(fā)生銷售退回的業(yè)務(wù)，商品已收到并入庫，且已開具增值稅紅字發(fā)票。該銷售在2011年12月發(fā)出且已確認(rèn)收入，價(jià)款為1 000萬元，銷項(xiàng)稅額為170萬元，成本為800萬元，貨款未收到。B公司不正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
- A 、屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)
- B 、沖減2011年度的營業(yè)收入1 000萬元
- C 、沖減2011年度的營業(yè)成本800萬元
- D 、沖減2011年度的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- 10 【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日,甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2 000萬元,賬面價(jià)值為2 200萬元,“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬元。2012年12月31日,該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2 300萬元。2012年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。2012年甲公司遞延所得稅收益的發(fā)生額是()萬元。
- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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- 要求:根據(jù)以上情況并結(jié)合相關(guān)法律制度的規(guī)定,回答下列問題:(2)對(duì)于甲與戊簽訂服裝購買合同造成的損失,如果其他合伙人以事先未經(jīng)全體合伙人商量為由而拒絕承擔(dān),其理由能否成立?說明理由。
- 在買賣合同中，關(guān)于標(biāo)的物產(chǎn)生的孳息，下列說法正確的有（ ）。
- A房地產(chǎn)開發(fā)商于2012年1月,將作為存貨的商品房轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),轉(zhuǎn)換日的商品房賬面余額為10 000萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備,該項(xiàng)房產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為9 900萬元,則轉(zhuǎn)換日關(guān)于投資性房地產(chǎn)的說法不正確的是()。
- 甲為乙普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丙20萬元，丙欠乙30萬元。丙提出：將甲欠丙的20萬元抵銷丙欠乙的20萬元，丙再償還乙10萬元。丙的主張符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。（ ）
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（ ）。
- 在售后租回交易中，企業(yè)應(yīng)將所銷售的資產(chǎn)的售價(jià)確認(rèn)為當(dāng)期的收入。 （ ）
- 計(jì)算各個(gè)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅所得的調(diào)整額；
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- 下列各項(xiàng)中，一定不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。
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