- 多選題某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2011年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)杌關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
- E 、商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
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參考答案【正確答案：A,D】
返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額，沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4－4.8÷（1＋17％）×17％ ＝19.70（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2010年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為()元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【單選題】某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％。2010年春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5850元（含增值稅850元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.O
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 3 【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2010年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。
- A 、250498
- B 、250430
- C 、252470
- D 、248628
- 4 【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，春節(jié)期間采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)10臺(tái)，取得現(xiàn)金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機(jī)作價(jià)2340元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、8500
- B 、8160
- C 、8840
- D 、9547.20
- 5 【單選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2010年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得全額增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款85000元（該發(fā)票當(dāng)月已通過認(rèn)證），6月支付60％貨款，7月購(gòu)進(jìn)貨物入庫，8月支付另外40％貨款，9月該批購(gòu)貨全部售出，則該商場(chǎng)85000元進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的月份為（）。
- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
- 6 【單選題】某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2019年2月春節(jié)期間為進(jìn)行促銷，該商場(chǎng)規(guī)定購(gòu)物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購(gòu)買了售價(jià)為5800元（含增值稅800元）、成本為4000元的服裝，預(yù)計(jì)該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購(gòu)物商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）元。
- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 7 【多選題】某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2015年5月從供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
- A 、商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- B 、商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
- C 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬元
- D 、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元
- E 、商場(chǎng)本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
- 8 【多選題】商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）如有下列（ ）情形之一者，不得開具增值稅專用發(fā)票。
- A 、零售煙、酒、食品
- B 、零售高級(jí)童裝
- C 、銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目
- D 、零售勞保專用鞋帽
- E 、零售化妝品
- 9 【多選題】商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）如有下列（ ）情形之一者，不得開具增值稅專用發(fā)票。
- A 、零售煙、酒、食品
- B 、零售高級(jí)童裝
- C 、銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目
- D 、零售勞保專用鞋帽
- E 、零售化妝品
- 10 【單選題】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年5月珠寶首飾發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得零售收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得零售收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
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- 根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）。
- 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。
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- (當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)(5)2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
- （2009年）下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。
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- 某煙廠為增值稅一般納稅人，2016年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，合計(jì)支付收購(gòu)金額30萬元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（ ）。
- 從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制采用的是（ ）。
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