- 單選題某噴霧器廠（增值稅一般納稅人）2010年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元（發(fā)票于當(dāng)月已通過認證，款項未付，零配件尚未驗收入庫）。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）萬元。
- A 、4.25
- B 、4.4
- C 、4.55
- D 、6.8
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參考答案【正確答案：C】
款項未付，貨物尚未驗收入庫，并不影響進項稅額抵扣，只要取得的增值稅專用發(fā)票通過認證，其進項稅額即可抵扣。所以，應(yīng)納增值稅＝50×13％＋10÷（1＋17％）×17％－3.4 ＝4.55（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2010年3月某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為100000元，收回殘料價值5000元（不考慮收回材料的進項稅），保險公司賠償80000元，該企業(yè)購人材料的增值稅稅率為17％，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是()元。
- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2010年9月5日向農(nóng)民購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購價為800萬元。另外，發(fā)生運雜費116萬元，其中，運費100萬元，裝卸費16萬元。款項已付，貨物已入庫。按照稅法規(guī)定，購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品和支付的運費可分別按照13％和7％的稅率計算進項稅額。因該項購進免稅農(nóng)產(chǎn)品允許抵扣的進項稅額是()萬元。
- A 、104
- B 、111
- C 、7
- D 、0
- 3 【單選題】2010年3月某增值稅一般納稅人因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為100 000元，收回殘料價值5 000元（不考慮收回材料的進項稅），保險公司賠償80 000元，該金業(yè)購人材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是( )元。
- A 、15 000
- B 、20 000
- C 、32 000
- D 、37 000
- 4 【單選題】某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費稅（）元。
- A 、64000
- B 、64680
- C 、67000
- D 、67680
- 5 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年9月將外購的一批經(jīng)營性建筑材料（購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款30萬元），贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)20％。該材料本企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，則該納稅人本月應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元。
- A 、0
- B 、8580
- C 、10200
- D 、11220
- 6 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50％貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6萬元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款180萬元、增值稅30.6萬元，購迸稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2010年3月應(yīng)納增值稅（）萬元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣）
- A 、28.849
- B 、24.272
- C 、28.90
- D 、24.322
- 7 【單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2010年3月銷售一批化妝品，不含稅價款為200萬元，貨款已經(jīng)收到，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時兩個月前收取包裝物租金3510元，押金23400元，購銷雙方約定，兩個月歸還包裝物并退還押金，但購貨方違約逾期未歸還包裝物，該化妝品廠沒收押金。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費稅合計為（）元。
- A 、343400
- B 、343910
- C 、950510
- D 、949400
- 8 【單選題】某商場（增值稅一般納稅人）2010年6月購進一批貨物，取得全額增值稅專用發(fā)票上注明增值稅款85000元（該發(fā)票當(dāng)月已通過認證），6月支付60％貨款，7月購進貨物入庫，8月支付另外40％貨款，9月該批購貨全部售出，則該商場85000元進項稅額準(zhǔn)予抵扣的月份為（）。
- A 、6月
- B 、7月
- C 、8月
- D 、9月
- 9 【單選題】某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17％的稅率，上述價格均不含稅。則該商業(yè)企業(yè)2010年4月應(yīng)納增值稅（）萬元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
- D 、1.7
- 10 【多選題】某工廠（增值稅一般納稅人）2010年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金3.4萬元（當(dāng)月已通過稅務(wù)機關(guān)認證），6月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非增值稅應(yīng)稅項目，賬面成本50萬元（無同類產(chǎn)品售價，成本利潤率10％），8月份支付加工費及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有（）。
- A 、5月進項稅3.4萬元
- B 、6月銷項稅8.5萬元
- C 、6月銷項稅9.35萬元
- D 、8月進項稅3.4萬元
- E 、8月進項稅0萬元
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- 欣欣公司長期不為職工曹某繳納社會養(yǎng)老保險費，曹某向區(qū)社保局舉報。2008年12月20日，區(qū)社保局向欣欣公司送達《決定書》，責(zé)令欣欣公司為曹某繳納養(yǎng)老保險費2萬元。12月28日，區(qū)社保局又向曹某送達《告知書》，稱曹某舉報屬實，并要求他本人繳納社會養(yǎng)老保險費的個人繳納部分4009元。曹某對區(qū)社保局《決定書》不服，直接向法院起訴，法院的生效判決未支持曹某的請求。曹某對《告知書》也不服，于2009年8月24日向市社保局申請復(fù)議。市社保局作出不予受理決定，曹某對不予受理決定仍不服，遂向法院起訴。根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于本案復(fù)議申請、起訴效果的說法中，正確的有（）。
- 2012年乙公司的處理,下列說法錯誤的是()。
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- 甲煙酒經(jīng)銷公司為增值稅一般納稅人，主要從事煙酒批發(fā)業(yè)務(wù)，同時兼營零售業(yè)務(wù)。2010年3月銷售一批卷煙給乙企業(yè)（零售企業(yè)），開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款80萬元，銷售一批卷煙給丙企業(yè)（批發(fā)企業(yè)），開具專用發(fā)票收取不含稅銷售價款150萬元。另外當(dāng)月零售卷煙實現(xiàn)收入30萬元。上述卷煙適用的消費稅比例稅率均為56％。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅及消費稅合計為（）元。
- (1)全年工資薪金所得(不含期權(quán)所得)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。
- 甲犯騙取出口退稅罪，根據(jù)刑法規(guī)定應(yīng)處10年以上有期徒刑或無期徒刑。其追訴期限為（）。
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