- 計算分析題
題干：某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)采用分期收款方式銷售鋁合金材料，合同規(guī)定的不含稅銷售額共計400萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于下月5日全部收回，由于購買方本月資金緊張，本月實際收到不含稅貸款150萬元；(2)當月銷售鋁合金材料，收取價稅合計金額540萬元，另收取包裝費160萬元，均開具普通發(fā)票；(3)購進生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅共計7.8萬元；(4)購進一批健身器材用于本企業(yè)職工活動中心，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元；(5)購進生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元；(6)購進一輛小轎車自用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.4萬元。本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并在本月抵扣。
題目：該企業(yè)將自產(chǎn)鋁合金材料加工的門窗用于修建本企業(yè)職工宿舍是否屬于增值稅視同銷售行為，如果屬于視同銷售行為，計稅銷售額是多少？如果不是，應(yīng)如何處理？
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參考答案將加工的門窗用于修建本企業(yè)職工宿舍，屬于自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，屬于增值稅的視同銷售行為。
計稅銷售額=(10+2)×(1+10%) =13.2（萬元）
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- 2 【單選題】甲企業(yè)專門從事薯片生產(chǎn)加工，其持有乙薯片加工企業(yè)55％的股份，甲企業(yè)與乙企業(yè)上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過了15億元，為了達到進一步的控制，甲企業(yè)收購了乙加工公司剩余45％的股份，達到了全資控股，關(guān)于該收購行為，下列符合反壟斷法律制度說法的有()。
- A 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額達到了申報的標準，因此需要進行申報
- B 、甲企業(yè)此時并購股權(quán)的行為不需要向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報
- C 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額未達到申報的標準，因此不需要進行申報
- D 、并購股權(quán)取得控制權(quán)的行為不屬于經(jīng)營者集中的方式，不涉及申報的問題
- 3 【單選題】某產(chǎn)品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定額分別為20千克、30千克和50千克，用約當產(chǎn)量法分配原材料費用時，下列關(guān)于各工序在產(chǎn)品完工程度的計算中，不正確的是( )。
- A 、第一道工序的完工程度為20%
- B 、第二道工序的完工程度為50%
- C 、第三道工序的完工程度為100%
- D 、第二道工序的完工程度為35%
- 4 【單選題】某建材生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2012年4月計算出的期末未抵扣完的增值稅為15萬元，當期免抵退稅額為27萬元，則當期免抵稅額為（ ）。
- A 、0
- B 、12萬元
- C 、15萬元
- D 、27萬元
- 5 【單選題】甲企業(yè)專門從事薯片生產(chǎn)加工，其持有乙薯片加工企業(yè)55％的股份，甲企業(yè)與乙企業(yè)上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過了15億元，為了達到進一步的控制，甲企業(yè)收購了乙加工公司剩余45％的股份，達到了全資控股，關(guān)于該收購行為，下列符合反壟斷法律制度說法的有（ ）。
- A 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額達到了申報的標準，因此需要進行申報
- B 、甲企業(yè)此時并購股權(quán)的行為不需要向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報
- C 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額未達到申報的標準，因此不需要進行申報
- D 、并購股權(quán)取得控制權(quán)的行為不屬于經(jīng)營者集中的方式，不涉及申報的問題
- 6 【單選題】甲企業(yè)專門從事薯片生產(chǎn)加工,其持有乙薯片加工企業(yè)55%的股份,甲企業(yè)與乙企業(yè)上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過了15億元,為了達到進一步的控制,甲企業(yè)收購了乙加工公司剩余45%的股份,達到了全資控股,關(guān)于該收購行為,下列說法符合反壟斷法律制度的是()。
- A 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額達到了申報的標準,因此需要進行申報
- B 、甲企業(yè)此時并購股權(quán)的行為不需要向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報
- C 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額未達到申報的標準,因此不需要進行申報
- D 、并購股權(quán)取得控制權(quán)的行為不屬于經(jīng)營者集中的方式,不涉及申報的問題
- 7 【單選題】生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）
- A 、出口貨物的實際離岸價FOB
- B 、按出口貨物的離岸價FOB扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定
- C 、按出口貨物的離岸價FOB扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料金額后確定
- D 、出口貨物的到岸價
- 8 【多選題】生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝施工資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則（）。
- A 、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
- B 、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
- C 、乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
- D 、甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
- 9 【多選題】生產(chǎn)鋁合金門窗的甲企業(yè)既是增值稅一般納稅人，又有建筑安裝施工資質(zhì)。其承包某小區(qū)鋁合金門窗工程，合同注明不含增值稅貨款300萬以及安裝工程款200萬，其將全部安裝工程轉(zhuǎn)包給乙施工隊，則（）。
- A 、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅，200萬安裝工程款繳納營業(yè)稅
- B 、甲按300萬銷售額計算增值稅銷項稅
- C 、乙按200萬安裝工程款自行繳納營業(yè)稅
- D 、甲按200萬安裝工程款扣繳乙的營業(yè)稅
- 10 【單選題】甲企業(yè)專門從事薯片生產(chǎn)加工，其持有乙薯片加工企業(yè)55%的股份，甲企業(yè)與乙企業(yè)上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過了15億元，為了達到進一步的控制，甲企業(yè)收購了乙加工公司剩余45%的股份，達到了全資控股，關(guān)于該收購行為，下列符合反壟斷法律制度說法的有（ ）。
- A 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額達到了申報的標準，因此需要進行申報
- B 、甲企業(yè)此時并購股權(quán)的行為不需要向國務(wù)院反壟斷執(zhí)法機構(gòu)申報
- C 、由于甲企業(yè)和乙企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)額未達到申報的標準，因此不需要進行申報
- D 、并購股權(quán)取得控制權(quán)的行為不屬于經(jīng)營者集中的方式，不涉及申報的問題
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