- 單選題某零售商業(yè)企業(yè)本月上旬購(gòu)進(jìn)A種商品2000件，每件進(jìn)價(jià)50元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8.50元，含稅售價(jià)65.52元，經(jīng)甲營(yíng)業(yè)柜組拆包上柜時(shí)，發(fā)現(xiàn)有200件質(zhì)量上有嚴(yán)重缺陷，經(jīng)與供貨單位協(xié)商，同意退貨。如數(shù)退回該商品后，收回價(jià)款存入銀行。根據(jù)有關(guān)單證，下列退貨分錄處理正確的是（ ）。
- A 、借：銀行存款 11700
貸：庫(kù)存商品——××供貨方 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 - B 、借：銀行存款 11700
商品進(jìn)銷差價(jià) 3104
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）-1700
貸：庫(kù)存商品 13104 - C 、借：銀行存款 11700
貸：物資采購(gòu) 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 - D 、借：商品進(jìn)銷差價(jià) 3104
物資采購(gòu) 10000
貸：庫(kù)存商品 13104
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)A不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已抵扣的應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；選項(xiàng)B應(yīng)通過“銀行存款”和“其他應(yīng)收款”科目核算；選項(xiàng)C購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D可以抵扣，外購(gòu)貨物用于投資、分配、無償贈(zèng)送的情形下，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某零售企業(yè)期初商品存貨的售價(jià)為500000元，期初商品進(jìn)銷差價(jià)率為25％。本期購(gòu)進(jìn)的商品存貨成本為8000000元，售價(jià)為11500000元。期末庫(kù)存商品的售價(jià)金額與期初庫(kù)存商品的售價(jià)金額相同。期末庫(kù)存商品的成本為()元。
- A 、3474150
- B 、151050
- C 、375000
- D 、348950
- 2 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價(jià)款12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。
- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 3 【多選題】某商業(yè)企業(yè)向某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批商品，按規(guī)定取得了專用發(fā)票，經(jīng)形式審查，發(fā)票上所列內(nèi)容完全符合開具的實(shí)際規(guī)定，該企業(yè)不知道該發(fā)票屬于別人代開發(fā)票，后來當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知其該發(fā)票為虛假發(fā)票。則該商業(yè)企業(yè)就該專用發(fā)票，應(yīng)接受的處理有（）。
- A 、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)酌情處理
- B 、不以偷稅罪或騙稅罪論處
- C 、不以偷稅罪論處但是按漏稅罪處罰
- D 、該發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或者不予出口退稅
- E 、由印制發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量處理
- 4 【單選題】商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。
- A 、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
- B 、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額
- C 、庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
- D 、庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
- 5 【單選題】某家電零售企業(yè)本月銷售某型號(hào)25寸彩電200臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3200元。上月售出的同型號(hào)彩電，本月退貨4臺(tái)（上月每臺(tái)零售價(jià)3300元），貨已退給廠家，辦妥退貨手續(xù)，并取得廠家開來的紅字專用發(fā)票。則本月銷項(xiàng)稅額為（）元。
- A 、90747.45
- B 、91073.51
- C 、91131.62
- D 、106624
- 6 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價(jià)款12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5800元；銷售貨物取得含稅銷售收入58000元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、9350
- B 、5779.82
- C 、8098
- D 、8948
- 7 【多選題】某商業(yè)企業(yè)向某生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批商品，按規(guī)定取得了專用發(fā)票，經(jīng)形式審查，發(fā)票上所列內(nèi)容完全符合開具的實(shí)際規(guī)定，該企業(yè)不知道該發(fā)票屬于別人代開發(fā)票，后來當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知其該發(fā)票為虛假發(fā)票。則該商業(yè)企業(yè)就該專用發(fā)票，應(yīng)接受的處理有（ ）。
- A 、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)酌情處理
- B 、不以偷稅罪或騙稅罪論處
- C 、不以偷稅罪論處但是按漏稅罪處罰
- D 、該發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或者不予出口退稅
- E 、由印制發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量處理
- 8 【單選題】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款120000元；初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一套，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款2000元，增值稅稅額340元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)702000元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。
- A 、79420
- B 、79260
- C 、81620
- D 、99660
- 9 【多選題】下列關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理的陳述，正確的有（ ）。
- A 、庫(kù)存商品的核算采用“售價(jià)記賬、實(shí)物負(fù)責(zé)制”
- B 、購(gòu)進(jìn)商品按不含稅成本借記“庫(kù)存商品”科目，按進(jìn)項(xiàng)稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目
- C 、商品入庫(kù)時(shí)，按含稅售價(jià)借記“庫(kù)存商品”科目
- D 、“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，反映不含稅的進(jìn)價(jià)和含稅的銷售價(jià)格的差額
- E 、發(fā)生進(jìn)貨退出時(shí)，需要相應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目
- 10 【單選題】某商品零售企業(yè)對(duì)存貨采用售價(jià)金額計(jì)價(jià)法核算。2020年6月30日分?jǐn)偳啊吧唐愤M(jìn)銷差價(jià)”科目余額300萬元、“庫(kù)存商品”科目余額380萬元、“委托代銷商品”科目余額50萬元、“發(fā)出商品”科目余額120萬元，本月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額650萬元。則該企業(yè)6月份的商品進(jìn)銷差價(jià)率是（）。
- A 、29%
- B 、25%
- C 、28%
- D 、30%
熱門試題換一換
- 該投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)期末的現(xiàn)金凈流量是()萬元。
- 根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列屬于車船稅的征稅范圍包括（）。
- 甲欲槍殺仇人乙，但早有防備的乙當(dāng)天穿著防彈背心，甲的子彈剛好打在防彈背心上，乙毫發(fā)無損。甲見狀一邊逃離現(xiàn)場(chǎng)，一邊氣呼呼地大聲說：“我就不信你天天穿防彈背心，看我改天不收拾你！”根據(jù)《刑法》的規(guī)定，甲的行為構(gòu)成( )。
- 甲對(duì)乙享有5萬元債權(quán)，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。經(jīng)調(diào)查甲發(fā)現(xiàn)，乙對(duì)丁享有3個(gè)月后到期的7000元債權(quán)，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對(duì)丙享有1萬元債權(quán)，因事故中的財(cái)產(chǎn)損失對(duì)丙享有5000元債權(quán)。乙無其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，乙對(duì)其享有的債權(quán)都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法正確的有（）。
- 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ ）。
- 根據(jù)上述資料，扼要指出存在影響納稅的問題。
- 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
- 方先生取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 首飾廠第（2）和（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為（ ）。
- 關(guān)于投資所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)，反映了居住國(guó)和國(guó)籍國(guó)利益的是( )。
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