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簡答題
題干：A公司2012年度相關(guān)資料如下。(1)按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為1000萬元,所得稅稅率為25%。(2)當年該公司全年實發(fā)工資為180萬元(假定A公司全年無其他納稅調(diào)整因素)。(3)遞延所得稅負債年初數(shù)為40萬元,年末數(shù)為30萬元;遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元,年末數(shù)為20萬元。
題目：(2)編制計算所得稅費用的會計分錄。

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參考答案

（2）借：所得稅費用 250
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250
借：遞延所得稅負債 10
貸：所得稅費用 10
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 5

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  ——輔助成產(chǎn)成本(機修車間) 200
  貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運輸車間) 200
  ——輔助生產(chǎn)成本(機修車間) 150
- B 、借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運輸車間) 200
  ——輔助成產(chǎn)成本(機修車間) 150
  貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本(運輸車間) 150
  ——輔助生產(chǎn)成本(機修車間) 200
- C 、借：輔助生產(chǎn)成本——運輸車間 150
  ——機修車間 200
  貸：輔助生產(chǎn)成本——運輸車間 200
  ——機修車間 150
- D 、借：輔助生產(chǎn)成本——運輸車間 200
  ——機修車間 150
  貸：輔助生產(chǎn)成本——運輸車間 150
  ——機修車間 200
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- 10 【判斷題】企業(yè)計算所得稅費用時，應(yīng)該用當期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額，減去遞延所得稅負債本期發(fā)生額。（）
- A 、正確
- B 、錯誤
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