- 單選題A公司2011年12月31日購入價值200萬元的設備，預計使用年限為5年，無殘值。采用年限平均法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊。適用的所得稅稅率為25%。2012年12月31日應納稅暫時性差異余額為（ ）萬元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
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參考答案【正確答案：A】
2012年12月31日設備的賬面價值=200-200÷5=160（萬元），計稅基礎=200-200×2/5=120（萬元），故產(chǎn)生應納稅暫時性差異余額=160-120=40（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司2011年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2014年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年租金150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2014年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的是（）。
- A 、出租辦公樓應于2014年計提折舊150萬元
- B 、出租辦公樓應于租賃期開始日確認其他綜合收益175萬元
- C 、出租辦公樓應于租賃期開始日按其原價3000萬元確認為投資性房地產(chǎn)
- D 、出租辦公樓2014年取得的75萬元租金收入應沖減投資性房地產(chǎn)的賬面價值
- 2 【單選題】2011年12月31日，AS公司對購入的時間相同、型號相同、性能相似的設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)該類設備可能發(fā)生減值。該類設備公允價值總額為8 200萬元；直接歸屬于該類設備的處置費用為200萬元，尚可使用3年，預計其在未來2年內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為：4 000萬元、3 000萬元，第3年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量合計為2 000萬元；在考慮相關(guān)因素的基礎上，公司決定采用3%的折現(xiàn)率。則可收回金額為（ ）萬元（計算結(jié)果取整數(shù)）。[（p/f，3%，1）＝0.97087、（p/f，3%，2）＝0.9426、（p/f，3%，3）＝0.91514 ]
- A 、8 200
- B 、2 000
- C 、8 000
- D 、8 542
- 3 【單選題】A公司2011年12月31日購入價值200萬元的設備，預計使用年限為5年，無殘值。采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅。2012年12月31日遞延所得稅負債余額為（ ）萬元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 4 【單選題】2012年12月31日,AS公司對購入的時間相同、型號相同、性能相似的設備進行檢查時發(fā)現(xiàn)該類設備可能發(fā)生減值。該類設備公允價值總額為8200萬元;直接歸屬于該類設備的處置費用為200萬元,尚可使用三年,預計其在未來兩年內(nèi)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別為:4 000萬元、3 000萬元,第三年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量合計為2 000萬元;在考慮相關(guān)因素的基礎上,公司決定采用3%的折現(xiàn)率。則可收回金額為()萬元(計算結(jié)果取整數(shù))。[(P/F,3%,1)=0.97087、(P/F,3%,2)=0.94260、(P/F,3%,3)=0.91514]
- A 、8200
- B 、2000
- C 、8 000
- D 、8 542
- 5 【單選題】A公司于2010年12月31日購入價值1 000萬元的設備一臺，當日達到預定可使用狀態(tài)。假定會計上采用直線法計提折舊，預計使用年限5年，無殘值，因該設備常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限和凈殘值與會計相同。2012年末，該項固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，則2012年末遞延所得稅負債的余額是（）萬元。
- A 、50
- B 、-60
- C 、60
- D 、-50
- 6 【單選題】A公司2010年12月31日購入價值200萬元的設備,預計使用年限為5年,無殘值,采用年限平均法計提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。A公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日遞延所得稅負債余額為()萬元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 7 【單選題】仁宇公司2008年12月31日購入一臺價值20萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計提折舊，2011年12月31日應納稅暫時性差異余額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、6.67
- C 、8
- D 、4
- 8 【單選題】A公司于2009年12月31日購入價值1 000萬元的設備一臺，當日達到預定可使用狀態(tài)。假定會計上采用直線法計提折舊，預計使用年限5年，無殘值，因該設備常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限和凈殘值與會計相同。2011年末，該項固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。適用所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項，則2011年末遞延所得稅負債的余額是（ ）萬元。
- A 、50
- B 、60
- C 、10
- D 、-10
- 9 【單選題】甲公司2014年12月31日購入一臺入賬價值為200萬元的生產(chǎn)設備，購入后即達到預定可使用狀態(tài)。該設備預計使用壽命為10年，預計凈殘值為12萬元。按照年限平均法計提折舊。2015年年末因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元，如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。則2016年該生產(chǎn)設備應計提折舊額為（）萬元。
- A 、6.35
- B 、8.50
- C 、8.00
- D 、11.06
- 10 【單選題】甲公司2013年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2016年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租賃期為2年，年租金200萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2016年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。上述交易或事項對甲公司2016年度營業(yè)利潤的影響金額為（）萬元。
- A 、-575
- B 、-225
- C 、-600
- D 、-675
熱門試題換一換
- 財務評價是指將報告期財務指標實際完成數(shù)與規(guī)定的考核指標進行對比，確定有關(guān)責任單位和個人任務完成情況的過程。 （ ）
- 關(guān)于合并現(xiàn)金流量表中有關(guān)少數(shù)股東權(quán)益項目的反映，下列說法中正確的有（）。
- 根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列有關(guān)公司組織機構(gòu)的表述中,正確的是()。
- 合同無效、被撤銷、變更或者終止的，合同中有關(guān)解決爭議方法的條款也無效（）。
- 乙公司是否有權(quán)就用于抵押的3臺設備向戊公司行使抵押權(quán)？并說明理由。
- 某國有獨資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)王某任職的表述中，正確的是（ ）。
- 甲公司為國有大型企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%。于2015年1月1日開始對有關(guān)會計政策和會計估計作如下變更：（1）2015年1月1日對某棟以租出辦公樓的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該辦公樓2015年年初賬面價值為10000萬元，未發(fā)生減值，變更日的公允價值為20000萬元；（2）管理用固定資產(chǎn)的預計使用年限由10年改為8年。甲公司管理用固定資產(chǎn)原折舊額為每年100萬元（與稅法規(guī)定相同），2015年計提的折舊額為300萬元。假設變更日資產(chǎn)的計稅基礎與其賬面價值相同。下列關(guān)于甲公司的會計處理中，正確的有（）。
- 確定表2中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。
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