- 綜合題（主觀）
題干：某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批用于加工生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明的價(jià)款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，上面注明運(yùn)費(fèi)10萬元，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫。（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。（3）5日從國外進(jìn)口乙類卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。（4）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)1.35萬元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。（5）25日銷售進(jìn)口乙類卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。（6）27日購進(jìn)收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅1.6萬元；外購電腦兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅0.16萬元。（7）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購煙絲15萬元（含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬元）霉?fàn)€變質(zhì)。其他相關(guān)資料：①卷煙比例稅率：調(diào)撥價(jià)格在70元以上的（含70元，不含增值稅）甲類卷煙為56%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元的以下乙類卷煙為36%，假設(shè)進(jìn)口卷煙從價(jià)稅稅率為36%；②卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
題目：計(jì)算業(yè)務(wù)（4）、（5）的增值稅銷項(xiàng)稅額。
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參考答案增值稅銷項(xiàng)稅額＝（300＋10）×1.35×16%＋720×16%＝182.16（萬元）。
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- 2009年7月15日，甲公司以銀行存款從二級(jí)市場(chǎng)購入乙公司股票50萬股，每股買價(jià)12元，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2009年12月31日，乙公司股票市價(jià)為每股11元，甲公司預(yù)計(jì)該股票價(jià)格下跌是暫時(shí)的。2010年2月1日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.5元。2010年2月25日，甲公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利25萬元。2010年12月31日，乙公司股票市價(jià)下跌至每股6元，預(yù)計(jì)還將繼續(xù)下跌。2011年1月5日，甲公司將該項(xiàng)金融資產(chǎn)全部出售，取得價(jià)款450萬元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不考慮其他因素，回答下列各題。 甲公司因持有該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)累計(jì)應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額是( )。
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項(xiàng)包括（ ）。
- 在正常的市場(chǎng)條件下,在給定的時(shí)間段中,給定的置信區(qū)間內(nèi),預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。這種風(fēng)險(xiǎn)度量方法是()。
- 甲公司為一化工生產(chǎn)企業(yè),其有關(guān)交易事項(xiàng)如下:(1)2014年2月,甲公司需購置一臺(tái)環(huán)保設(shè)備,預(yù)計(jì)價(jià)款為6000萬元,因資金不足,按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補(bǔ)助2160萬元的申請(qǐng)。2014年3月1日,政府相關(guān)部門批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng)并撥付甲公司2160萬元財(cái)政撥款(同日到賬)。2014年4月1日,甲公司購入環(huán)保設(shè)備并投入使用,實(shí)際成本為3600萬元,使用壽命5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2016年4月,甲公司出售了這臺(tái)設(shè)備,取得價(jià)款2400萬元,支付相關(guān)費(fèi)用30萬元。要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,回答下列問題。甲公司2014年因政府補(bǔ)助應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入的金額為()萬元。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)A公司的銀行存款余額實(shí)施函證程序，以下程序不正確的有（ ）。
- 計(jì)算日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于公司債券發(fā)行程序的表述，不正確的是（）。
- 甲公司與當(dāng)?shù)赝恋貎?chǔ)備中心簽訂協(xié)議，受托負(fù)責(zé)對(duì)土地儲(chǔ)備中心擁有的乙地塊進(jìn)行土地一級(jí)開發(fā)，令其達(dá)到“七通一平”的建設(shè)用地出讓條件，收益為土地開發(fā)總成本的10%，連同所發(fā)生的成本費(fèi)用與土地儲(chǔ)備中心按季度結(jié)算。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
- 計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。
- 張某為熟食加工個(gè)體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。
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